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投资收益=售价-账面价值
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完美避开正确✔️答案
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生产经营用借款的利息通常计入财务费用
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其他应付款包括应付短期租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金等。选项AB，均计入应付账款；选项C，企业应负担的社会保险费计入应付职工薪酬，职工个人承担部分计入其他应付款；选项D，计入其他应付款。故选ABC。
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该企业2024年12月31日应计提长期借款利息=100 000×4.8%÷12=400（元），选项A正确
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税金及附加”项目应根据“税金及附加”科目的本期发生额分析填列；“利润总额”项目需根据计算结果填列。
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1）选项B：设计服务在境内消费，属于在境内发生应税交易，乙公司负有我国增值税纳税义务。（2）选项C：设计合同不属于印花税列举的应税合同，不缴纳印花税。
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一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产以外的其他固定资产，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税。（2）甲服装生产企业转让设备应缴纳增值税＝10.3÷（1＋3％）×2％＝0.2（万元）。
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一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易方法计税的，按照5％的征收率征收增值税。（2）甲服装生产企业转让仓库应缴纳增值税＝1040÷（1＋5％）×5％＝49.52（万元）。
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进口应税消费品按照组成计税价格计算消费税，组成计税价格=关税计税价格+关税+消费税=关税计税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）。
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采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。所以只有40%的部分在5月发生纳税义务
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纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额在备注栏注明或另开发票，不得从销售额中扣除折扣额。本题中将折扣额写在备注栏，所以不得扣减。
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选项AB：上期留抵的增值税可以在本期继续抵扣；在本题中，东风公司月初22万元的留抵税额应当考虑进来。
（2）选项CD：含税收入600万元应当进行价税分离后，计算销项税额；包装费21.5万元属于价外费用，也应进行价税分离后，计算销项税额。
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乙公司销售的加工劳务，就其收取的不含税加工费缴纳增值税，因此，乙公司委托加工高档香水精应当计算的增值税销项税额=4×13%=0.52（万元）。
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高档化妆品从价定率征收消费税，委托加工环节的组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）。
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 向客户“支付”（而非“收取”）的赔偿款，不属于甲企业的收入，也不得从销售额中扣除，增值税销项税额=31 800 ÷ （1 ＋6%）×6%＝1 800 （元）
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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