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采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天
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zyc：加油加油加油
2025-04-24
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“计划”不属于会计档案
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审计报告不属于会计资料
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在“对外”的财务报告上需要签名“并”盖章
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考核资本公积知识点，有限责任公司在设立时投入的非货币性资产的价值与实收资本一致，不存在资本公积——资本溢价的问题。
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货物因暴雨导致的非常损失，不做增值税进项税额转出处理
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消费税有从价定率和从量定额两种征收方法，采用从价定率方法征收的消费税，以不含增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。本题甲企业应确认的应交税费——应交消费税=113000÷（1+13%）×15%=15000（元）。故选B。
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增值税、消费税是计算城市维护建设税的基础。该企业应记入"应交税费--应交城市维护建设税"科目的金额=（实际缴纳增值税+实际缴纳消费税）×7%=（200000+150000）×7%=24500（元）。
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耕地占用税是不通过应交税费核算的，除此以外的项目都应该计算进来，所以计算如下：850+150+70+0.5+120＝1190.5（万元）
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本月尚未缴纳的增值税=5 100+51-1 700-1 000=2 451（万元）。
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企业应当将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
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因解除与职工的劳动关系给予的补偿应借：管理费用     贷：应付职工薪酬
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应付职工薪酬"科目应当按照"工资"、"职工福利费"、"非货币性福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"带薪缺勤"、"利润分享计划"、"设定提存计划"、"设定受益计划"、"辞退福利"等职工薪酬项目设置明细账进行明细核算。
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应确认的应付职工薪酬=1500×200×13%+1500×200=339000（元）。
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职工福利费，是指企业向职工提供的生活困难补助、丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、防暑降温费等职工福利支出。选项D，医疗保险费属于社会保险费。
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其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬。包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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