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技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析，论证，评价，预测和调查定立的技术合同，而一般的法律，会计，审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
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可变对价确认，两种结果选择期望值最高，三种结果选择期望值
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挂车按照货车税额的50%计算，购买当月纳税义务就发生了（8月起算，8-12月共计5个月）
所以应该列式为1.5*80*50%*5/12=25元
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A国所得的抵免限额=90×25%=22.5（万元），实际在A国已缴纳税款25万元，超过抵免限额，按照22.5万元为限在今年抵扣，剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。
B国所得的抵免限额=100×25%=25（万元），实际在B国已缴纳税款20万元，没超过抵免限额，可以全部抵扣。


该企业2023年的应纳税所得额=境内所得+境外所得=300+90+100=490万元。


应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率-境外抵免 = 490 × 25% - 22.5 - 20 = 80（万元）。
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增值税法律制度
下列不属于生活服务的是D
A文化体育
B教育医疗
C餐饮住宿
D贷款。(金融服务)
生活 vs 现代
文体教医餐宿 贷款
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非机动驳船减半征收
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税法中有两种折旧不能扣除：1、与经营无关的折旧。2、未使用的动产折旧
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学校占用耕地，免征耕地占用税，但学校内经营性场所和职工住房占用耕地，按照规定缴纳耕地占用税
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增值税法律制度
☆对于金银首饰以旧换新业务。可以按销售方实际收取的，不含增值税税的。全部价款。征收增值税。



甲首饰店增值税一般纳税人2024年11月采取以旧换新的方式。销售一批金项链。该批金项链含增值税税款135600 晚回的旧项链作价124,300。家首饰店实际收取差价款。11,300(含税价)已知增值税税率为13%。将首饰店当月该笔业务增值税销项税额计算正确（D）
A135600÷(1+13%)×13%=15600
B124300÷(1+13%)×13%=14300
C135600×13%=17628
D11300÷(1+13%)×13%=1300
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22天#一定要及格上岸#
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借减贷加:负债，所有者权益，收入
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选项B：设计服务在境内消费，属于在境内发生应税交易，乙公司负有我国增值税纳税义务。（2）选项C：设计合同不属于印花税列举的应税合同，不缴纳印花税。
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视同销售都用平均 换抵投销售用最高增值评论
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取得增值税普通发票，一般不得抵扣进项税额


外购的货物用于集体福利，增值税不视同应税交易，进项税额不得抵扣。
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公允价值比例
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增值税法律制度
增值税一般纳税人，到时候自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产。（当时按照规定不得抵扣且未抵扣过的进项税额）的固定资产。采用简易办法，按照3%的征收率将按照2%征收增值税。


甲企业为增值税一般纳税人2024年5月。对外转让自己使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为80000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税。下列计算正确的是（D）
A80000÷(1+4%)×2%=1538.46
B80000÷(1+13%)×13%=9203.53
C80000÷(1+3%)×3%=2330.09
D80000÷(1+3%)×2%=1553.39
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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