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委托加工的，纳税人提货当天
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外购货物对内使用不视同销售，对外使用视同销售
自产、委托加工的货物不管对内还是对外都视同销售
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花卉、农膜属于初级农产品,税率为9%
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贴现是：“票据转让行为”
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直销企业增值税销售额的确定主要看直销的模式：
（1）“通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收款”的，销售额为向消费者收取的全部价款和价外费用；
（2）“直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物卖给消费者”的，销售额为向直销员收取的全部价款和价外费用。
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营业外支出的内容
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管理费用是价加税
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营业外收入的内容
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如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
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净利润=利润总额-所得税费用，所得税费用=当时所得税+递延，纳税调整，好事调减，坏事调增，
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外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。
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小规模纳税人，销售自己使用过的固定资产，依照3％征收率减按2％征收增值税；销售使用过非固定资产，按3％的征收率征收
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纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
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企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，免征企业所得税
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纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，因此不适用零税率
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为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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