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该公司2024年应缴纳车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800
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增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进（当时按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额）的固定资产,采用简易办法按照3%征收率减按2%征收增值税。
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存货———存货的成本（入账金额）包括采购成本 加工成本 其它成本 自制存货成本四个
企业外购存货主要包括原材料和商品，它的采购成本包括入库前的一切费用，扣除可抵扣的增值税（小规模企业不用扣除）入库后用于生产性仓储费和合理损耗也要算入成本。不合理损耗不算入。
合理损耗可以提高存货的单位成本，对总成本没影响。不合理损耗对单位成本没影响，降低总成本。
对于商品流通企业，它的采购费用，大的直接记成本，小的可以记销售费用，卖出去的记的主营业务成本
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存货项目反映的是存货的账面价值，存货的账面价值=存货的账面余额-存货跌价准备，企业计提存货跌价准备，会影响资产负债表中存货项目的金额。
【提示】此类知识点可在《考点汇编-存货减值》进行学习。
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纳税人销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
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3、2024年10月甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
（80+10）×13%=11.7（万元）
（80+20）×13%=13（万元）
80×13%=10.4（万元）
（80+20+10）×13%=14.3（万元）
DD
（1）进口货物的关税计税价格以成交价格以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础确定；
（2）纳税人进口货物，应缴纳进口增值税=（关税计税价格+关税）×增值税税率。


（3）即（80+20+10）×13%=14.3（万元）。《考点汇编—应纳税额计算》进行学习。
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不得自行开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的（另有规定的除外）；（3）向消费者个人销售货物或者应税劳务的。选项A，可以自行开具增值税专用发票。
【提示】此类知识点可在《考点汇编—增值税专用发票的使用规定》进行学习。
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1、甲企业为增值税一般纳税人，2024年1月将1年前购进的一台生产设备（购进时已抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为70万元，已经计提折旧10万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（ ）万元。
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1.3
7.8
9.1
CD
（1）已抵扣进项税额的固定资产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝固定资产净值×适用税率；（2）固定资产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额；（3）甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额＝（70－10）×13%＝7.8（万元）。
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存货的账面价值=存货账面余额-存货跌价准备
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税法要素一般包括纳税人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
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岁末年初又一年
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连续1天打卡每日一练的任务，累计打卡283天，坚持打卡，考试必过~
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每日打卡
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反映的是存货的账面价值，存货的账面价值=存货的账面余额-存货跌价准备，企业计提存货跌价准备，会影响资产负债表中存货项目的金额。
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A没懂，c也没懂
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每日打卡
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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