现金比率不同于速动比率，主要在于剔除了应收账款对短期偿债能力的影响。
现金资产包括货币资金和交易性金融资产。
现金比率剔除了应收账款对偿债能力的影响，最能反映企业直接偿付流动负债的能力，表明每1元流动负债有多少现金资产作为偿债保障。