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企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；
居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点；
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环境10% 创业满两年70% 缩短折旧60％ 国家非限制和禁止90%
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连续1天打卡每日一练的任务，累计打卡1161天，坚持打卡，考试必过~
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对于短期租出的固定资产，取得的租金收入计入其他业务收入，计提的折旧计入其他业务成本（而非管理费用）。
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出售主动卖处置净损失资产处置损益，被动净损失营业外支出
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更新改造固定资产的账面价值转入在建工程不提折旧
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经营租出的固定资产其计提的折旧计入其他业务成本。
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税法上现金折扣按照折扣前金额核算， 会计上按照 折后金额核算
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税收优惠也是税法要素
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固定资产的账面价值=原值-减值-折旧
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固定资产更新改造期间发生的不可计入固定资产成本的费用要计入当期损益。
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根据规定，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人“缴纳税款之日”起，按已缴纳税款每满1年扣减10％计算退税；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。本题中，由于纳税申报日为2021年10月，而2024年10月申请退税，此时应退税额＝5×（1－30％）＝3.5（万元
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盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值，
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选项B不用调整已计提的折旧额，选项C是预期消耗方式。
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熟低原则
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盘盈，重置成本，以前年度损益调整。
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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