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国债利息收入是免税收入，国家发的是免费的
客户合同违约金收入——其他收入
产品销售收入——销售货物收入
转让机器设备收入——转让财产收入
不属于免税收入或不征税收入，应计入企业所得税的应纳税所得额
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对于短期租出的固定资产，取得的租金收入计入其他业务收入，计提的折旧计入其他业务成本（而非管理费用）。
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出售主动卖处置净损失资产处置损益，被动净损失营业外支出
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更新改造固定资产的账面价值转入在建工程不提折旧
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经营租出的固定资产其计提的折旧计入其他业务成本。
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税法上现金折扣按照折扣前金额核算， 会计上按照 折后金额核算
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税收优惠也是税法要素
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固定资产的账面价值=原值-减值-折旧
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固定资产更新改造期间发生的不可计入固定资产成本的费用要计入当期损益。
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根据规定，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人“缴纳税款之日”起，按已缴纳税款每满1年扣减10％计算退税；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。本题中，由于纳税申报日为2021年10月，而2024年10月申请退税，此时应退税额＝5×（1－30％）＝3.5（万元
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盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值，
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选项B不用调整已计提的折旧额，选项C是预期消耗方式。
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熟低原则
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盘盈，重置成本，以前年度损益调整。
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管理不善转出进项税的部分（4500-2000）×13%=2500×0.13=325
那么短缺的钱是2500+325=2825
减去收到的赔偿 2825-1000=1825
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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