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本期销售成本＝销售额×（1-毛利率）＝8750×（1-20%）＝7000
期末结存实际成本＝期初结存成本＋本期购货成本－本期销售成本＝6500＋7000－7000＝6500
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根据企业所得税法律制度规定企业从事下列项目的所得:减半征收企业所得税的有（Abcd）
减半征收口诀:花茶饮料，
A花卉种植B茶叶种植C海水养殖D内陆养殖
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根据企业所得税法律制度规定
更新换代强震动高腐蚀




下列各项中，可采用加速折旧（ABD）
A常年于强震动的资产
B常年用于高腐蚀额
C早独估计作为固定资产入账土地
D由于技术进步原因更新换代固定资产
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根据企业所得税法律制度的规定工高兴了（工告宣）
下列各项中准予在以后年度结转和扣除的有ABC
A职工教育经费
B广告
C业务宣传费
D业务招待费
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企业所得税法律制度A公司为增值税一般纳税人2024年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备专票注明金额600万 税款78万 A公司2024年企业所得税应纳税所得额额360万 A公司享受应纳税所得额额抵免的企业所得税优惠企业所得税税税率25%，A公司2024年应缴纳企业所得税税税额为（c）
☆购买并实际使用节能节水安全生产等专用设备24应纳税所得额360税率25%24年投资额 600×10%=60(投资额的10%抵减企业所得税)
360x25%（是本来要交的）-600x10%=30
A22.2
N36
C30
D75
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股本=面值×股数
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境内某居民企业2024年取得销售收入2000万，出租搬包装物收入10万，发生与其他生产经营的业务招待费40万计算2024年应纳税所得额额时准予扣除的业务招待费（D）
营业收入=2010
招待费:40万×60%=24
2010×5‰=10.05(熟低计量)
A40
B24
C15.01
D10.05
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其他货币资金：两银两信+存外
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企业所得税法律制度
捐赠:1直接捐赠不得扣除
2企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准许在以后年度3年扣除
利润总额30×12%=3.6
捐赠:直接捐赠不得抵扣
某企业利润总额30万直接对外捐赠6万通过国家机构4万该企业当年捐赠支出可以税前扣除的金额A3.6
A3.6
B4
C6
D10


公益性捐赠利润总额12%
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选项A表述正确，银行承兑汇票无法支付时，要转销应付票据，同时增加一笔“短期借款”
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县级以上人民政府财政部门可依法对违反《中华人民共和国会计法》行为的单位和个人做出行政处罚。
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确认，借"利润分配"，贷"应付股利"；
支付，借"应付股利"，贷"银行存款"。
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企业所得税法律制度
某企业为居民企业，
取得销售货物收入150
提供劳务收入50
费用:销售成本: 120
销管财=20+10+4=34
税金及附加 10
150+50-120-34-10=36×25%=9
该企业当年应缴纳的企业所得税（A）
A9
B5
C17
D11
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没有自行承担的运费
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根据企业所得税法规定的，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（D）
1动产未使用{{税前不提/会计提
2经营无关的:税前不提/会计提
A接受投资的固定资产
B未投入使用的房屋建筑物
C接受捐赠的机器设备


D与经营活动无关的固定资产
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题目问的是短期借款的“利息”
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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