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境内某居民企业2024年取得销售收入2000万，出租搬包装物收入10万，发生与其他生产经营的业务招待费40万计算2024年应纳税所得额额时准予扣除的业务招待费（D）
营业收入=2010
招待费:40万×60%=24
2010×5‰=10.05(熟低计量)
A40
B24
C15.01
D10.05
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其他货币资金：两银两信+存外
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企业所得税法律制度
捐赠:1直接捐赠不得扣除
2企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准许在以后年度3年扣除
利润总额30×12%=3.6
捐赠:直接捐赠不得抵扣
某企业利润总额30万直接对外捐赠6万通过国家机构4万该企业当年捐赠支出可以税前扣除的金额A3.6
A3.6
B4
C6
D10


公益性捐赠利润总额12%
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选项A表述正确，银行承兑汇票无法支付时，要转销应付票据，同时增加一笔“短期借款”
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县级以上人民政府财政部门可依法对违反《中华人民共和国会计法》行为的单位和个人做出行政处罚。
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确认，借"利润分配"，贷"应付股利"；
支付，借"应付股利"，贷"银行存款"。
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企业所得税法律制度
某企业为居民企业，
取得销售货物收入150
提供劳务收入50
费用:销售成本: 120
销管财=20+10+4=34
税金及附加 10
150+50-120-34-10=36×25%=9
该企业当年应缴纳的企业所得税（A）
A9
B5
C17
D11
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没有自行承担的运费
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根据企业所得税法规定的，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（D）
1动产未使用{{税前不提/会计提
2经营无关的:税前不提/会计提
A接受投资的固定资产
B未投入使用的房屋建筑物
C接受捐赠的机器设备


D与经营活动无关的固定资产
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题目问的是短期借款的“利息”
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企业所得税法法律制度
某企业2024年度境内应纳税所得额为200万元，适用于25%的税率全年已预缴税款25，
来源于境外某国税前所得100万在境外缴纳20万企业所得税
该企业当年汇算清缴应补（退）的金额
A32
B29
C30
D27.5
境外{抵免陷额100×25%=25
实缴 20
境内:200×25%+境外5=30
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一个月的财务费用，两个月的应付利息，看清楚
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县级以上人民政府财政部门可依法对违反《中华人民共和国会计法》行为的单位和个人做出行政处罚。
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企业所得税法律制度
企业承包经营，承包建设和内部自建自用基础设施项目，不享受第1-3年免征企业所得税第4-6年减半☆☆征收企业所得的优惠

根据企业所得税法规定的企业的下列所得中，不符合免征减征企业所得税（C）
A从事农林牧渔项目的所得
B从事符合条件的环境保护，节能节水项目的所得
C企业内部自建自用基础设施项目
D外政向中政提供贷款取得利息所得
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加油加油加油加油加油
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初级考试交流圈
初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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