第一部分 前言

 （一）公司基本信息介绍

         1.企业名称：江苏大力种养有限公司

         2.成立时间：2016年2月2日

         3.注册资本：1000万元人民币

         4.经营信息：主要以种鸡、商品鸡的养殖与销售；葡萄、石榴等水果类的种植与销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

         5.所涉税种：增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税、印花税、水利基金

 （二）实操重点

       1. 购买原材料

        借：原材料—肥料

               原材料—农药

            贷：预付账款

       2.成熟种鸡转为育肥鸡

        借：消耗性生物资产—幼鸡和育肥鸡

               生产性生物资产累计折旧

           贷：生产性生物资产—未成熟生产性生物资产—种鸡

      3 .领用材料

        借：农业生产成本—葡萄

                生产性生物资产—未成熟生产性生物资产—石榴

              贷：原材料—肥料

                     农产品—有机肥

      4.收到货款

        借：银行存款—建行

           贷：应付账款—江都市牛郎食品有限公司

                  应付账款—扬州朗川果酒饮品有限公司

                  应付账款—邵伯养鸡专业合作社

      5.缴纳社保

      借：应付职工薪酬—社会保险费—基本养老保险

             应付职工薪酬—社会保险费—基本医疗保险

             应付职工薪酬—社会保险费—工伤保险

             应付职工薪酬—社会保险费—生育保险

             应付职工薪酬—社会保险费—失业保险

             其他应付款—个人社保费

          贷：银行存款—建行

      6. 分配费用

      借：农业生产成本—鸡蛋

             生产性生物资产—未成熟生产性生物资产—种鸡

             消耗性生物资产—幼鸡和育肥鸡

             农业生产成本—葡萄

             生产性生物资产—未成熟生产性生物资产—石榴

             管理费用—水电费

          贷：银行存款—建行

      7.计提生产性生物资产折旧

     借：农业生产成本—葡萄

            农业生产成本—鸡蛋

        贷：生产性生物资产累计折旧

     8.发放工资

      借：应付职工薪酬—职工工资

         贷：其他应付款—个人社保费

                 应交税费—应交个人所得税

                  银行存款—建行

    9.销售商品

     借：库存现金

       贷：主营业务收入—葡萄

第二部分 账务处理

 （一）日常经济业务的处理

          业务1 购肥料2吨

          业务2 购饲料180吨，款未付

          业务3 葡萄园和石榴园施肥

          业务4 孵化车间领用鸡蛋10万个

          业务5 购鸡药2500盒

          业务6 销售葡萄2000公斤

          业务7 现金存入银行

          业务8 收到货款

          业务9 胡天放出差杭州费用报销

          业务10 发放9月份员工工资

          业务11 缴纳员工社保费

          业务12 缴纳员工个人所得税

          业务13 缴纳上月印花税及水利基金

          业务14 支付手续费

          业务15 方明报销采购物品

          业务16 领用纸箱包装鸡蛋

          业务17 销售鸡蛋8万个

          业务18 支付9月份水费

          业务19 分配电费

          业务20 销售肉鸡5.88万只

          业务21 支付货款

          业务22 运输费用

          业务23  缴纳电费

          业务24 缴纳电信费

          业务25 收到货款

          业务26 归还杨大力借款

          业务27 收到市农委灾害补贴款

          业务28 支付账户管理费等

          业务29 销售雏鸡9.5万只

          业务30 饲养员领用饲料、鸡药

          业务31 计提本月员工工资

          业务32 计提本月固定资产折旧

          业务33 计提本月生产性生物资产折旧

          业务34 计提本月土地、林权摊销

          业务35 计提本月地方税费

          业务36 本月采摘葡萄

          业务37 成熟种鸡转为育肥鸡

          业务38 未成熟种鸡进入成熟期

          业务39 结转本月销售的消耗性生物资产成本

          业务40 结转本月销售农产品成本

          业务41 饲养过程发生幼鸡与育肥鸡死亡

（二）月末业务的处理

          业务42 收入结转

          业务43 营业外收入结转

          业务44 成本结转

          业务45 税金及附加、费用、营业外支出等结转

          业务46 利润结转

第三部分 报表编制

（一）利润表

（二）资产负债表