第一部分 前言

 （一）公司基本信息介绍

         1.企业名称：江苏长江现代农牧有限公司

         2.成立时间：2014年3月30日

         3.注册资本：1000万元人民币

         4.经营信息：种猪、商品猪养殖及初加工、销售；蔬菜种植销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

         5.所涉税种：增值税，企业所得税，城市建设维护税，教育费附加，地方教育费附加，个人所得税

 （二）实操重点

       1.蔬菜销售收入

        借：银行存款-建行江都市邵伯支行

               贷：预收账款-白菜  

       2.结转成本

        借：主营业务成本-白菜

               主营业务成本-猪肉

              贷：农产品-白菜

                     农产品-猪肉

      3.收回坏账

        借：银行存款-建行江都市邵伯支行

               贷：坏账准备

      4.收获蔬菜

        借：农产品-白菜

              贷：消耗性生物资产-白菜

      5.收到政府补贴

        借：银行存款-建行江都市邵伯支行

              贷：营业外收入-政府补助

      6.领用原材料

        借：消耗性生物资产-育肥猪

               农业生产成本-小猪

              贷：原材料-药品

      7.计提水利基金

       借：税金及附加—水利基金

           贷：应交税费—水利基金

      8.计提生产性生物资产折旧

        借：农业生产成本-小猪

              贷：生产性生物资产累计折旧

第二部分 账务处理

 （一）日常经济业务的处理

          业务1 领用饲料200吨

          业务2 白菜施肥打药

          业务3 销售猪粪尿100吨

          业务4 付货款

          业务5 购饲料500吨

          业务6 领用猪疫苗等药品

          业务7 收到货款

          业务8 领用饲料500吨

          业务9 肖东明出差杭州费用报销

          业务10 发放9月份员工工资

          业务11 缴纳员工社保费

          业务12 缴纳员工个人所得税

          业务13 发放四季度员工劳保用品

          业务14 支付9月份水费

          业务15 收到利息补贴款

          业务16 分配电费

          业务17 收到货款

          业务18 付本月400万贷款利息

          业务19 归还贷款

          业务20 销售白菜37吨

            业务21 缴纳电费

          业务22 缴纳电信费

          业务23 支付转账手续费等

          业务24 销售猪肉9300公斤

          业务25 计提本月员工工资

          业务26 计提本月固定资产折旧

          业务27 计提本月生产性生物资产折旧

          业务28 计提本月土地使用权摊销

          业务29 销售生猪3900头

          业务30 收到前期坏账

          业务31 计提本月地方税费

          业务32 本月收获37吨白菜

          业务33 本月屠宰100头生猪

          业务34 结转本月出售的育肥猪成本

          业务35 结转本月销售成本

          业务36 分配10月份社保费用

（二）月末业务的处理

          业务37 收入结转 

          业务38 成本结转

          业务39 结转损益

          业务40 利润结转

第三部分 报表编制

（一）资产负债表

（二）利润表