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肖青英
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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课程名称： 化纤制造全盘账精讲
课程属性： 录播课 课时： 73课时
更新时间： 2023年08月14日
课程简介
本课程通过详细介绍计提税费、缴纳税费、费用报销、成本结转、利润结转等内容，让学员了解日常业务的账务处理，通常会涉及哪些内容，及日常处理中常见的易错点、知识点易混淆点进行讲解，从而让学员轻松辨析，最终达到让学员了解化纤制造行业特殊性的同时，对该行业有个全盘财务的把控。
课程安排
第一部分 前言
（一）公司基本信息介绍
1.企业名称：广州古兴化纤有限公司
2.成立时间：2016年12月25日
3.注册资本：1450万元人民币
4.经营信息：本公司属于化学纤维行业，主要生产产品氨纶22D、氨纶丝44D等。
5.所涉税种：增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税
（二）实操重点
1.银行划拨投资款
借：其他货币资金—存出投资款
贷：银行存款—工行广州市高新区支行
2.报销费用
借：管理费用∕ 销售费用∕ 主营业务成本
贷：银行存款∕ 库存现金
3.销售氨纶丝
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额
4.支付运费
借：销售费用—运输费
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款—工行
5.应收票据贴现
借：银行存款
财务费用—贴现息
贷：应收票据
6.向红十字会捐款
借：营业外支出—捐赠支出
贷：银行存款—工行
7.计提工资
借：管理费用∕ 工资
销售费用∕ 工资
生产成本—基本生产成本—直接人工
制造费用∕ 工资
贷：应付职工薪酬∕ 工资
8.发放工资
借：应付职工薪酬∕ 工资
贷：其他应收款∕ 社会保险费
其他应收款∕ 住房公积金
应交税费∕ 个人所得税
银行存款
9.缴纳个人所得税
借： 应交税费∕ 个人所得税
贷：银行存款∕ 库存现金
10.计提借款利息
借： 财务费用—利息费用
贷：应付利息
长期借款—利息
11.领用材料
借：生产成本—基本生产成本—直接材料
贷：原材料
周转材料
12.结转制造费用
借： 生产成本—基本生产成本—制造费用
贷：制造费用
13.产品入库
借：库存商品
贷：生产成本—基本生产成本—直接人工
生产成本—基本生产成本—直接材料
生产成本—基本生产成本—制造费用
14.计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
第二部分 账务处理
（一）日常经济业务的处理
业务1 提取备用金
业务2 购入原材料（切片、预聚物）
业务3 银行划拨投资款
业务4 销售氨纶丝
业务5 报销业务招待费
业务6 购入油剂
业务7 购买地皮
业务8 缴纳税金
业务9 购买办公用品且及领用
业务10 支付广告费
业务11 缴纳购销合同印花税
业务12 支付食堂大米采购费
业务13 职工报销费用
业务14 支付排污费
业务15 应收票据贴现
业务16 出售短期投资股票
业务17 购买职工工作服
业务18 预付报刊费
业务19 购入油剂
业务20 支付卫生局罚款
业务21 购买电脑2台
业务22 购买短期投资股票
业务23 销售报废废品
业务24 旧电脑报废及售出
业务25 领用周转材料
业务26 领用工作服
业务27 10万短期借款本金入账
业务28 向红十字会捐款
业务29 无形资产报废清理
业务30 采购不锈钢桶
业务31 缴纳工会经费
业务32 收到货款
业务33 对外股权投资（货币支付）
业务34 分配各项保险费用
业务35 分配各项保险费用
业务36 发放11月份工资
业务37 报销职工医药费
业务38 社保公积金
业务39 计提12月折旧
业务40 12月无形资产摊销
业务41 支付借款利息
业务42 购入预聚物
业务43 计提借款利息
业务44 支付水电费
业务45 分配工资
业务46 收回前欠坏账
业务47 报销汽车费用
业务48 分配工会经费等
业务49 结转本月领用出库的原材料
业务50 支付固话费
业务51 结转辅助生产成本
业务52 结转制造费用
业务53 销售氨纶丝
业务54 向新疆木齐销售氨纶丝
业务55 产成品入库
业务56 银行存款利息收入
业务57 购入包装物纸箱
业务58 结转销售成本
业务59 存货盘查
业务60 审批后的存货盘查
业务61 现金盘点短缺
业务62 结转月末增值税
业务63 计提附征税税金
业务64 计提应交企业所得税
（二）月末业务的处理
业务65 收入结转
业务66 结转公允价值变动收益、投资收益
业务67 成本结转
业务68 税金及附加、费用、营业外收支的结转
业务69 所得税费用结转
业务70 利润结转
第三部分 报表编制
（一）利润表
（二）资产负债表
全部课程
（已更新73节 共73节）
业务1 提取备用金 0:56 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务2 购入原材料（切片、预聚物) 6:21 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务3 银行划拨投资款 1:21 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务4 销售氨纶丝 4:29 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务5 报销业务费招待费 2:03 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务6 购入油剂 3:53 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务7 购买地皮 2:03 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务8 缴纳税金 1:40 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务9 购买办公用品 4:29 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务10 支付广告费 1:36 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务11 缴纳合同印花税 1:03 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务12 支付食堂大米采购费 2:10 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务13 职工报销费用 2:20 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务14 支付排污费 2:03 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务15 应收票据贴现 2:32 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务16 出售短期投资股票 3:55 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务17 购买职工工作服 3:30 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务18 预付报刊费 1:25 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务19 购入油剂 4:32 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务20 支付卫生局罚款 2:10 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务21 购买电脑2台 2:36 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务22 购买短期投资股票 3:21 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务23 销售报废废品 3:02 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务24 旧电脑报废及售出 3:51 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务25 领用周转材料 2:54 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务26 领用工作服 5:29 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务27 10万短期借款本金入账 1:40 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务28 向红十字会捐款 1:42 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务29 无形资产报废清理 2:52 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务30 采购不锈钢桶 2:44 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务31 缴纳工会经费 1:22 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务32 收到货款 1:42 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务33 对外股权投资（货币支付） 1:51 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务34 分配各项保险费用 6:48 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务35 分配各项保险费用 4:08 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务36 发放11月份工资 3:25 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务37 报销职工医药费 4:45 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务38 社保公积金 4:39 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务39 计提12月折旧 3:48 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务40 12月无形资产摊销 1:34 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务41 支付借款利息 2:17 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务42 购入预聚物 2:06 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务43 计提借款利息 2:43 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务44 支付水电费 5:31 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务45 分配工资 4:45 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务46 收回前欠坏账 2:02 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务47 报销汽车费用 3:46 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务48 分配工会经费等 4:31 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务49 结转本月领用出库的原材料 6:38 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务50 支付固话费 4:05 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务51 结转辅助生产成本 10:01 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务52 结转制造费用 4:40 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务53 销售氨纶丝 3:58 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务54 向新疆木齐销售氨纶丝 4:56 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务55 产成品入库 5:46 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务56 银行存款利息收入 1:28 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务57 购入包装物纸箱 2:55 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务58 结转销售成本 2:46 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务59 存货盘查 2:20 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务60 审批后的存货盘查 2:34 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务61 现金盘点短缺 2:09 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务62 结转月末增值税 2:02 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务63 计提附征税税金 2:13 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务64 计提应交企业所得税 1:33 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务65 收入结转 1:41 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务66 结转公允价值变动损益、投资收益 1:50 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务67 成本结转 1:59 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务68 税金及附加、费用、营业外收支的结转 7:22 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务69 所得税费用结转 1:11 登录观看 实实操练习 共1道做实操
用户评论
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说的都是些废话，我不认识字吗，需要你读出来，连重点都不知道，还配当老师来讲题？
课程评价 2022-11-26 18:59:17
我用你念啊，我不认字啊，讲了个寂寞!
课程评价 2021-07-13 21:52:13
资产负债表、利润表讲的还好简洁易懂，知道这些数字的来龙去脉。填写凭证课程老师大多是照着读，凭证字号，日期，附单据这些就不要读了，70多节课读70多遍，实在听不下去，希望老师能讲一些重点、难点、拓展一点相关知识。
课程评价 2021-06-17 13:49:39
这个老师讲起来很机械，王瑞红老师讲起来很仔细
课程评价 2020-05-30 18:18:15
哈哈哈哈ha
课程评价 2019-11-07 10:56:50
老师你好，第17个业务里，工作服为什么是周转材料呢？不是职工福利吗？帮我解释下，谢谢
课程评价 2019-11-05 09:33:39
acc5_qihui_092： 同学你好，职工福利费是指用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。包括拨交的工会经费，按标准提取的工作人员福利费，独生子女保健费，公费医疗经费，未参加公费医疗单位的职工医疗费，因工负伤等住院治疗，住院疗养期间的伙食补助费，病假两个月以上人员的工资，职工探亲旅费，由原单位支付的退职金，退职人员及其随行家属路费，职工死亡火葬及费用，遗属生活困难补助费，长期赡养人员补助费等福利费用。这里的工作服只是工作耗用的周转材料，不是属于福利费的。
2019-11-05 21:20:28
业务8这个交增值税科目中三级科目为什么是选未交增值税呢
课程评价 2019-11-05 08:21:33
acc5_kcb008： 同学您好，一般纳税人，在月末（如果按月度报税）或者季末（如果按季度报税）结转增值税，会把 应交税费-应交增值税 的科目余额结转到 应交税费-未交增值税 的，上个月转出了未交的增值税，只是真账实操里没有上月账套，上月分录为：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税。本月是缴纳增值税，借记应交税费-未交增值税，贷记银行存款。感谢您的反馈，祝您学习愉快！
2019-11-05 09:51:47