第一部分 前言

 （一）公司基本信息介绍

         1.企业名称：深圳市星途大酒店

         2.成立时间：2015年10月5日

         3.注册资本：200万元人民币

         4.经营信息：主要经营住宿、中餐、西餐、康体娱乐以及酒店资产的投资运营管理等，烟、酒等特许经营。

         5.所涉税种：增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税

 （二）实操重点

       1.购入食材

        借：原材料

               应交税费—应交增值税—进项税额

               贷：应付账款

       2.领用低值易耗品

        借：主营业务成本—客房部

               贷：周转材料—低值易耗品（客房部）

       3.预收定金

        借：银行存款

             贷：预收账款

       4.客房收入

        借：预收账款

               银行存款

               贷：主营业务收入—客房部

                      应交税费—应交增值税—销项税额

       5.银行利息

        借：银行存款

              贷：财务费用—利息费用

       6.报销差旅费

        借：销售费用—差旅费

               应交税费—应交增值税—进项税额

             贷：库存现金

第二部分 账务处理

 （一）日常经济业务的处理

          业务1  购入副食

          业务2  购入食材

          业务3  购入固定资产

          业务4  购入低值易耗品

          业务5  购入餐具

          业务6  预付定金

          业务7  领用餐具

          业务8  领用食材

          业务9  领用低值易耗品

          业务10  发放上月工资

          业务11  购买工服

          业务12  预收定金

          业务13  制作横幅

          业务14  客房收入

          业务15  请翻译员

          业务16  购入健身用品

          业务17  购买粽子、购物卡

          业务18  发放餐券

          业务19  餐饮收入

          业务20  客房收入

          业务21  银行存现

          业务22  购买员工保险

          业务23  缴纳上月税款

          业务24  支付广告费

          业务25  预付定金

          业务26  支付清洗费

          业务27  支付电费

          业务28  支付水费

          业务29  支付燃气费

          业务30  领用食材

          业务31  餐饮收入

          业务32  客房收入

          业务33  银行存现

          业务34  支付电话费

          业务35  支付服务费

          业务36  计提社保公积金

          业务36-1 银行扣社保公积金

          业务37  报销差旅费

          业务38  银行利息

          业务39  领用食材

          业务40  报销体检费

          业务41  餐饮收入

          业务42  客房收入

          业务43  计提本月工资

          业务44  计提本月折旧

          业务45  结转增值税

（二）月末业务的处理

          业务46  结转收入

          业务47  结转成本

          业务48  结转费用

          业务49  结转利润

第三部分 报表编制

（一）资产负债表

（二）利润表