第一部分 前言

 （一）公司基本信息介绍

         1.企业名称：深圳市“我们不吃地沟油”食品安全志愿者协会

         2.成立时间：2016年10月10日

         3.注册资本：10万元人民币

         4.经营信息：食品安全知识普及，检测技术推广；搭建食品安全交流平台，推进食品安全健康发展；食品安全相关公益活动策划与组织；其他相关社会公益服务。

         5.所涉税种：增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税

 （二）实操重点

       1.收到受托代理资产资产

        借：受托产代理资产-资产名称

               贷：受托代理负债-受赠人

       2.资产重分类

        借：限定性净资产

               贷：非限定性净资产

       3.结转损益

        借：提供服务收入-限定性

               政府补助收入-限定性

               贷：限定性净资产

        借：提供服务收入-非限定性

               政府补助收入-非限定性

               贷：非限定性净资产

        借：非限定性净资产

            贷：业务活动成本

                   管理费用

                   筹资费用

第二部分 账务处理

 （一）日常经济业务的处理

          业务1 注资

          业务2 提备用金

          业务3 银行费用

          业务4 受托代理业务

          业务5 培训业务

          业务6 聘请讲师

          业务7 接受捐赠

          业务8 会员代表大会

          业务9 收会费

          业务10 受托代理业务

          业务11 购买办公用品

          业务12 政府补助

          业务13 交房租

          业务14 刻公章费

          业务15 印杂志

          业务16 出售杂志

          业务17 借款

          业务18 政府购买项目

          业务19 计提社保

          业务20 计提公积金

          业务21 缴纳社保

          业务22 缴纳公积金

          业务23 项目印刷费

          业务24 志愿者补贴

          业务25 购买固定资产

          业务26（1/2） 购买仪器

          业务26（2/2） 净资产重分类

          业务27 捐赠使用

          业务28（1/2） 收入重分类

          业务28（2/2） 净资产重分类

          业务29 报差旅费

          业务30 举办筹资慈善晚会

          业务31 净资产重分类

          业务32 计提工资

          业务33 净资产重分类

          业务34 计提地税

          业务35 银行利息

          业务36 水电费

（二）月末业务的处理

          业务37 月末结转净资产 

          业务38（1/2） 月末结转净资产

          业务38（2/2） 月末结转净资产

          业务39月末结转费用

第三部分 报表编制

（一）资产负债表

（二）利润表