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课程名称： 一般纳税人最新增值税账务处理实操特训
课程属性： 直播课 课时： 24课时
更新时间： 2018年01月15日
课程简介
本课程主要讲解对于一般纳税人有关增值税的全部账务处理在本专题应有尽有，作为会计想要精通税务会计就从增值税开始全面掌握吧！旨在通过各模块的讲解，让学员一个个将难点击破，顺利完成进项税额转出及财税处理实训的工作。
课程安排
（一）课程收益：
在企业正常运营过程中正常的业务可以通过标准化和相关规定轻松处理，而特殊情况总是让人手忙脚乱不知道如何处理，不得从销项税额中抵扣的进项税额情形、视同销售的增值税情形、包装物缴纳增值税的情形、以旧换新、简易计税、运用优惠政策合理完成财税规划、各种折扣方式的财税处理、混销、兼营、虚开、租赁等等，如何得心应手的处理这些不常见问题，是需要我们不断学习和探索的。
（二）课程目录：
第一节 一般纳税人增值税会计科目的设置
1、“应交税费”二级科目由3个增加为10个
2、相关科目详解
第二节 一般情况增值税账务处理分类讲解
1、进项税额有关核算
（1）允许抵扣进项
（2）不允许抵扣进项
（3）特殊情形
2、会计核算
3、不动产和不动产在建工程台账
4、会计先于税务的情形
5、税法先于会计的情形
6、会计等于税法的情形
7、案例分析
案例1：购进货物
案例2：购进服务
案例3：购买大客车
案例4：购进办公用品
案例5：购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理
案例6：企业购进免税农产品品，按购入农业产品的卖家和规定的扣除率11%计算的进项税额
案例7：货物等已验收但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理
案例8：纳税人接受捐赠转入货物的增值税账务处理
案例9：纳税人接手投资转入货物的增值税账务处理
案例10：购买方作为扣缴义务人的账务处理
案例11：销售业务的账务处理
案例12：物业公司预收账款的账务处理
案例13：建筑公司中标项目预收账款的账务处理
第三节 不得从销项税额中抵扣的进项税额情形
第四节 视同销售的增值税财税处理
1、一般纳税人视同销售行为
2、一般纳税人采用简易计税方法
3、小规模纳税人视同销售的行为
4、视同销售服务、无形资产、或者不动产的财税处理
5、对于委托方何时确认收入和增值税纳税义务发生时间
6、将自产或委托加工货物或购进货物无偿赠送他人的财税处理
（1）收到代销清单之前提前开具发票
（2）收到代销清单之前已经收到全部或部分款项
（3）发出代销商品超过180天仍然未收到代销清单及货款的
7、根据委托代销协议约定由两种结算方式
（1）视同买断
（2）根据销售额的一定比例收取手续费
8、非同一县（市）讲货物从一个机构移送其他机构用于销售
（1）向购货方开具发票
（2）向购货方收取货款
9、将自产或委托加工货物或购买货物无偿赠送他人的
10、将自产或委托加工货物或购买货物做为投资提供给其他单位或个人投资者
11、将自产或委托加工货物或购买货物分配给股东或投资者
12、自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费
13、金税设备及技术维护费做账及抵减会计分录方法
14、金税设备及技术维护费减免税款申报方法
13、相关案例分析
案例1：非关联企业提供应税服务情形
案例2：关联企业提供应税服务情形
案例3：关联企业免费提供应税服务情形
案例4：企业委托代销财务处理
案例5：企业受托代销商品账务处理
案例6：企业将自产的商品进行投资
案例7：非同一县（市）讲货物从一个机构移送其他机构用于销售的财税处理
案例8：将自产或委托加工货物或购买货物无偿赠送他人的财税处理
案例9：将自产或委托加工货物或购买货物做为投资提供给其他单位或个人投资者的财税处理
案例10：将自产或委托加工货物或购买货物分配给股东或投资者的财税处理
案例11：自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费的财税处理
第五节 包装物缴纳增值税的财税处理
1、随同产品出售但是单独计价的包装物
2、随同产品出售但不单独计价的包装物，按着货物与包装物的价税合计金额
3、包装物押金的增值税、消费税到底怎么处理
4、相关案例
案例1：随同产品出售但是单独计价的包装物的财务处理
案例2：随同产品出售但不单独计价的包装物的财务处理
案例3：特殊情况下包装物的财务处理
第六节 以旧换新的财税处理
1、销售新产品的财税处理
2、回收旧产品的财税处理
3、案例分析
案例1：销售新产品的财税处理
案例2：回收旧产品的财税处理
案例3：特殊情况以旧换新财税处理
第七节 纳税人简易征收的增值税财税处理
1、简易计税方法基本概念
2、适用简易计税方法除规定不得开具情形外可以开具增值税专用发票
3、一般纳税人简易计税账务处理
4、简易计税差额征税账务处理
5、预缴增值税的账务处理
6、交纳增值税的账务处理
7、简易计税8个最容易问的问题
8、简易计税方法计税项目
（1）一般纳税人销售自产的六类货物
（2）公路收费
（3）物业管理服务
（4）非学历教育服务
（5）公共交通运输服务
（6）动漫设计服务
（7）电影放映服务
（8）仓储服务
（9）装卸搬运服务
（10）收派服务
（11）文化体育服务
（12）有形动产租赁服务
（13）非企业性单位
（14）教育辅助服务
（15）金融服务
（16）销售生物制品
（17）销售兽用生物制品
（18）销售光伏发电产品
（19）寄售商店代销售物品
（20）典当业销售死当物品
（21）受托拍卖货物
（22）属于一般纳税人的自来水公司销售自来水
（23）销售非临床用人体血液
（24）建筑服务
（25）拓展分析：建筑施工企业建议征收的项目如何账务处理
9、纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货、其他物品等疑难问题
（1）销售不动产
（2）租赁不动产
（3）转让土地使用权
（4）不动产融资租赁
（5）劳务派遣和人力资源外包服务
（6）公路收费
第八节 增值税优惠政策的财税处理
1、增值税“直接免征”的财税处理
2、增值税“直接减征”的财税处理
3、增值税即征即退，先征后退，先征后返的账务处理
4、商业企业收取与商品销售量、销售额无必然联系的各项费用的税务与会计处理
5、商业企业收取与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入的税 务与会计处理
第九节 向生产企业收取的各种费用的增值税财税处理
1、现金返利
2、实物返利，供货方开具增值税专用发票——采购方
3、实物返利——销售方账务处理
4、按买一赠送的账务处理
第十节 特殊销售之商业折扣、现金折扣、销售折让的增值税财税处理
1、商业折旧
2、现金折扣
3、销售折让
第十一节 特殊销售的财税处理
1、捆绑销售
2、买一赠一
3、还本销售
4、电商销售
5、会员卡销售
6、销售抽奖
7、累计积分销售
8、销售退回
第十二节 混合销售的增值税处理
1、混合销售定义
2、兼营定义
3、混合销售和兼营业务常见代表业务举例
4、混合销售行为计税的结论
第十三节 纳税人兼营的增值税财税处理
1、纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的财税处理
2、兼营免税、减税项目的财税处理
第十四节 善意取得虚开增值税专用发票的处理
1、虚开发票
（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
2、虚开后果
（1）税法后果
（2）刑事后果
3、拓展：发票是老板让我买的，我是听从老板的旨意
4、案例：涉及增值税虚开发票谁也洗不干净
5、如何防范虚开发票公司，避开失联发票
6、善意取得得虚开增值税专用发票，增值税进项税额怎么处理
7、善意取得得虚开增值税专用发票，是否需要交纳滞纳金
8、善意取得得虚开增值税专用发票，企业所得税汇算清缴要不要调增
9、善意取得得虚开增值税专用发票，财务报表怎么调
10、不能抵扣的项目能否开具专用发票
11、是取得了不得抵扣的专用发票怎么办
第十五节 月末缴纳增值税的财税处理
1、月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理
2、缴纳增值税的账务处理
3、增值税期末留抵税额的账务处理
第十六节 纳税人差额征收的财税处理
1、纳税人差额征收的财税处理
2、总分包之间差额征收增值税与抵扣增值税的区别
3、建筑行业选择简易计税方法的总分包业务的财税案例分析
4、债务重组涉及债务人的账务处理
5、债务重组涉及债权人的账务处理
6、纳税人增值税检查调整的财税处理
第十七节 纳税人租赁业务的财税处理
1、纳税人租赁业务的免租期业务的财税处理
第十八节 纳税人增值税检查调整的财税处理
1、年终结账前查补进项税额方面的账务调整
（1）扣税凭证不合法
（2）不应抵扣进项税额而抵扣
（3）应做进项税额转出而未转出
（4）少抵扣进项税额
（5）价外费用未计销项税额
（6）适用税率有误
（7）视同销售或提供应税服务等业务未计入销项税额
2、年终结账后对以往年度增值税查补的调整
第十九节 农产品增值税进项税额抵扣财税处理
1、农产品增值税进项税额抵扣财税处理
（1）从一般纳税人处购进农产品
（2）从小规模纳税人处购进农产品
（3）取得农业生产单位（含一般纳税人、小规模纳税人）销售自产免征增值税农产品开具的农产品销售 发票，应以农产品销售发票注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
（4）向农业生产者个人收购免税农产品时，以收购方开具的收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除 率计算进项税额。
5、境外购进农产品
6、农产品扣除的账务处理
7、纳税人接受境外单位提供应税服务扣缴税款的财税处理
8、纳税人共用水电费的财税处理
全部课程
（已更新24节 共24节）
第一节 一般纳税人增值税会计科目的设置（1） 06月03日 06:30-08:30 已结束 会员专享
第一节 一般纳税人增值税会计科目的设置（2） 06月06日 12:00-14:00 已结束 会员专享
第二节 一般情况增值税账务处理分类讲解 06月07日 12:00-14:00 已结束 会员专享
第三节 不得从销项税额中抵扣的进项税额情形 06月10日 06:30-08:30 已结束 会员专享
第四、五节 视同销售的增值税财税处理 06月14日 12:00-14:00 已结束 会员专享
第六节 包装物缴纳增值税的财税处理 08月03日 12:00-14:00 已结束 会员专享
第七节 以旧换新的增值税财税处理 08月05日 06:30-08:30 已结束 会员专享
第八节 纳税人简易征收的增值税财税处理（1） 08月09日 12:00-14:00 已结束 会员专享
第九节 纳税人简易征收的增值税财税处理（2） 08月10日 12:00-14:00 已结束 会员专享
第十节 增值税优惠政策的财税处理（1） 08月12日 06:30-08:30 已结束 会员专享
第十一节 增值税优惠政策的财税处理（2） 08月16日 12:00-14:00 已结束 会员专享
第十二节 向生产企业收取的各种费用的增值税财税处理 08月17日 12:00-14:00 已结束 会员专享
第十三节 特殊销售之商业折扣、现金折扣、销售折让的增值税财税处理 08月19日 06:30-08:30 已结束 会员专享
第十四节 特殊销售的财税处理（1） 08月23日 12:00-14:00 已结束 会员专享
第十五节 特殊销售的财税处理（2） 08月24日 12:00-14:00 已结束 会员专享
第十六节 混合销售的增值税财税处理 08月26日 06:30-08:30 已结束 会员专享
第十七节 纳税人兼营的增值税财税处理 08月30日 12:00-14:00 已结束 会员专享
第十八节 善意取得虚开增值税专用发票的处理 08月31日 12:00-14:00 已结束 会员专享
第十九节 月末缴纳增值税的财税处理 09月02日 06:30-08:30 已结束 会员专享
第二十节 纳税人差额征收的财税处理 10月18日 12:00-14:00 已结束 会员专享
第二十一节 纳税人租赁业务的财税处理 10月19日 12:00-14:00 已结束 会员专享
第二十二节 纳税人增值税检查调整的财税处理（1） 10月25日 12:00-14:00 已结束 会员专享
第二十三节 纳税人增值税检查调整的财税处理（2） 10月26日 12:00-14:00 已结束 会员专享
第二十四节 农产品增值税进项税额抵扣财税处理 10月27日 12:00-14:00 已结束 会员专享
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2017.6.03-0803--齐红老师-一般纳税人最新增值税账务处理实操特训【课程大纲第一到第七模块已完整】.pdf (会员登录后可下载)
2017.0805--0816-齐红老师-一般纳税人最新增值税账务处理实操特训【课程大纲第八模块到第十模块已完整】 - 副本.pdf (会员登录后可下载)
2017.0816--0831-齐红老师-一般纳税人最新增值税账务处理实操特训【课程大纲第十一模块到第十九模块已完整】 -.pdf (会员登录后可下载)
2017.1018-10.27-齐红老师-一般纳税人最新增值税账务处理实操特训【补充】 -.pdf (会员登录后可下载)
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课程评价 2018-09-19 00:42:35
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