第一部分 前言

 （一）公司基本信息介绍

         1.企业名称：西安新锐网络通信股份有限公司

         2.成立时间：2009年8月21日

         3.注册资本：930万元人民币

         4.经营信息：主要经营计算机网络工程、通信工程设计、施工，计算机及配件、办公自动化设备，仪器仪表的销售，计算机硬件的销售及技术咨询，计算机软件开发及技术服务。

         5.所涉税种：增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税

 （二）实操重点

       1.研发费用归集分录

        借：研发支出

               贷：库存现金（银行存款等相关科目）

       2.研发费用结转分录

        借：管理费用-研发费用

               贷：研发支出

       3.政府补助核算分录

        借：银行存款

             贷：营业外收入

       4.项目成本归集分录

        借：劳务成本

              货：库存现金（银行存款）

       5.成本结转分录

        借：主营业务成本

            贷：劳务成本

       6.收入确认分录

        借：应收账款

              贷：主营业务收入

                     应交税费-应交增值税-销项税额

       7.免税业务收入确认分录

        借：应收账款

               贷：主营业务收入

                      应交税费-应交增值税-销项税额

       8.免税业务中计提增值税的结转分录

        借：应交税费-应交增值税-销项税额

               贷：营业外收入

       9.待摊费用支付分录

        借：预付账款

             贷：银行存款

       10.待摊费用的摊销分录

        借：劳务成本

              货：预付账款

       11.收到承兑汇票的分录

        借：应收票据

            贷：银行存款

       12.以承兑汇票支付货款的分录

        借：应付账款

              贷：应收票据

       13.研发领用原材料的分录

        借：研发支出

              贷：原材料

       14.上市费用的分录

        借：管理费用-上市费用

               应交税费-应交增值税-进项税额

              贷：银行存款

第二部分 账务处理

 （一）日常经济业务的处理

          业务1 收到中国移动陕西分公司项目款

          业务2 刘静报销公司固定电话费

          业务3 预付广州联志工程有限公司外包项目款

          业务4 收到企业上市补助款

          业务5 提现

          业务6 韩晓林借项目备用金

          业务7 李敏报安全员考试培训费

          业务8 分配职工教育经费

          业务9 转款

          业务10 沈军报云服务器年费

          业务11 唐建丽报标书装订费

          业务12 技术部张涛报杭州差费

          业务13 收到浙江省华港通信设计研究院项目预付款

          业务14 购OA办公软件

          业务15 付项目投标保证金

          业务16 收到招商银行小额贷款200万元

          业务17 刘静报通信行业协会年费

          业务18 缴纳10月增值税

          业务19 缴纳10月附加税

          业务20 缴纳11月社保

          业务21 分配11月社

          业务22 缴纳10月个税

          业务23 向天津分公司拨款

          业务24 唐建丽报顺丰物流10月运费

          业务25 无线路由器、机顶盒入库

          业务26 浙江项目部郭磊报销第四季度房租

          业务27 杭州项目部人员杨晓康报销差旅费

          业务28 销售部领用路由器

          业务29 王明霞报销交通费及快递费

          业务30 韩晓林报销项目外包费用

          业务31 销售无线路由器一批

          业务32 结转无线路由器成本

          业务33 北京华信盈WLAN技术开发项目收入

          业务34 免税项目增值税转入营业外收入

          业务35 发放10月工资，同时代扣社保和个税

          业务36 分配10月工资

          业务37 陕西项目部人员报交通费、招待费

          业务38 广州移动西区项目收入

          业务39 结转广州西区项目成本

          业务40 郭潇借款

          业务41 马鑫购GPS测距仪一台

          业务42 支付银行汇款手续费

          业务43 杨雪报交通费、招待费

          业务44 收到地税返还个税手续费

          业务45 收到处理废旧电脑款项

          业务46 银行缴现

          业务47 还贷款

          业务48 付贷款利息

          业务49 市场部王玉如报销公司宣传册印刷费

          业务50 刘振兴报加油费

          业务51 付西安新赛克电子科技有限公司货款

          业务52 付杭州凯伦信息科技有限公司项目工程款

          业务53 郭潇报销图书资料费、专利年费

          业务54 收到秦军借款

          业务55 支付法律服务费

          业务56 支付公司第三季度房租

          业务57 补摊第三季度房租

          业务58 收到技术开发费

          业务59 本月进项税金转出

          业务60 甘肃项目部人员报销差费

          业务61 杨少杰报销甘肃项目部招待费及物业费

          业务62 付浙江易彩人事代理有限公司代缴社保款

          业务63 摊销浙江项目房租

          业务64 甘肃兰州联通设计规划业务费用

          业务65 结转甘肃庆阳项目成本

          业务66 支付股转系统上市挂牌费用

          业务67 结转北京华信盈技术开发项目成本

          业务68 技术部领用机顶盒一套

          业务69 收到承兑汇票一张

          业务70 支付广州百科通信货款

          业务71 计提11月固定资产折旧

          业务72 计提11月无形资产摊销

          业务73 结转11月研发费用

          业务74 结转11月份增值税

          业务75 结转进项税额转出

          业务76 结转未交增值税

          业务77 计提11月城建税、教育费附加、水利基金

（二）月末业务的处理

          业务78 收入结转

          业务79 营业外收入、公允价值变动收益、投资收益结转

          业务80 成本结转

          业务81 税金及附加、费用、营业外支出等结转

          业务82 利润结转

第三部分 报表编制

（一）资产负债表

（二）利润表