《管理会计师（中级）》2024.12.20每日一练

【多选题】以下关于远期利率协议的说法正确的是

A. 远期利率协议用利差结算，资金流动量小，简便灵活

B. 远期利率协议想要预先锁定将来的利率，需要支付保证金

C. 远期利率协议的买方是为了防止利率上升引起筹资成本产生的风险，希望在现在就锁定将来的筹资成本

D. 远期利率协议具有预先锁定筹资成本或预先锁定投资报酬率的功能

【答案及解析】ACD

远期利率协议用利差结算，资金流动量小，简便灵活，不需支付保证金，预先锁定将来的利率，为公司提供了一种管理利率风险而又无需改变资产负债结构的有效工具。远期利率协议的买方是为了防止利率上升引起筹资成本产生的风险，希望在现在就锁定将来的筹资成本。用远期利率协议防范将来利率变动的风险，实质上是用远期利率协议市场的盈亏抵补现货资金市场的风险，因此远期利率协议具有预先锁定筹资成本或预先锁定投资报酬率的功能。A选项：正确B选项：错误C选项：正确D选项：正确综上所述，正确答案选ACD