一般纳税人差旅费抵扣会计分录

一般纳税人差旅费抵扣会计分录

答：营改增后发生的差旅费中住宿费可以凭专票抵扣，一般纳税人抵扣率是6%，小规模纳税人抵扣税率是3%。

月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的;可以通过增值税发票管理新系统自行开具;

会计分录如下：

借:管理费用

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金

注意：开专票，并且公司税号、名称必须明确。

案例分析

案例一：公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。

借：管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额)9元

贷：库存现金 309元

案例二：公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。

借：管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额)18元

贷：库存现金 318元

本文详细介绍了一般纳税人差旅费抵扣分录如何做，也介绍了两个案例分析。作为企事业单位的一名财务会计，如果遇到了增值税专用发票抵扣的问题，特别是差旅费抵扣，进行会计处理的时候，应该如本文所示。如果你阅读了本文内容之后，觉得不太明白，那么咨询一下会计学堂在线老师吧。