小规模增值税是否转入未交增值税

小规模增值税是否转入未交增值税？

关于增值税的月末结转，根据企业会计制度的规定，应做如下账务处理：

1、月末，无需将“应交税金——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。

2、月末，增值税经计算为应交的，则：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——应交增值税——未交增值税

次月交纳时：

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：银行存款3、月末，增值税经计算为多交的，则：

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税——未交增值税

企业的增值税纳税申报表怎么填写？

为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

小规模增值税是否转入未交增值税？综合以上所述，其实对于小规模纳税人来说，月末做增值税结转时无需将应交增值税的明细余额转入未交增值税的额，因为小规模纳税人是不能做进项税额的抵扣，因此也就不需要做此项目来核算。关于未交增值税和小规模纳税人之间的额区别，可以来会计学堂网进行学习。