待抵扣进项税额和留底税额区别

待抵扣进项税额和留底税额区别

“待抵扣进项税额和”与“期末留抵税额”最大的区别就是抵扣状态不同，具体分析请看：

一、“待抵扣进项税额”明细科目是核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

二、“当期期末留抵税额”明细科目一般是指纳税人当月的进项税额多与销项税额后产生的未抵扣税额,可在下个月继续抵扣。

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

通过以上分析可以得出结论：

1、“待抵扣进项税额”明细科目，核算的是认证了，但是按规定需要往后的日子才能实现进项税额的抵扣。

2、“当期期末留抵税额”明细科目，核算的是当期经过认证同时也进行了进项税额的抵额，但是由于当期销项税额金额小于进项税额，因此其差额部分留待下个会计期间进行抵扣。

待抵扣进项税额明细科目是什么？

待抵扣进项税额明细科目指的是一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

整体上来说，待抵扣进项税额和留底税额区别就是状态的不同，待抵扣进项税的税款就是在认证后再进行进项税额的抵扣，不过留抵税款则是在认证的同时需要一起做进项税额的抵扣。在上文中小编老师已经详细的解答过了，如果大家看完后使用什么不明白的地方都可以来会计学堂网进行咨询。