增值税进项税留抵月底怎么做账

增值税进项税留抵月底怎么做账？

假如上个月留抵税额1000，本月进项2000，本月销项3500，本月应纳税额=3500-1000-2000=500，

上个月留抵税额在“应交税费——应交增值税——进项税额”借方1000，

本月购进时，

借：原材料或库存商品

应交税费——应交增值税——进项税额 2000

贷：银行存款或应付账款

本月销售时，

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税 3500

结转本月应纳增值税额，

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 500

贷：应交税费——未交增值税 500

下月初，交纳增值税时，

借：应交税费——未交增值税 500

贷：银行存款 500

月末销项税大于进项税如何处理？

如果月底，销项税额大于进项税额：

（1）计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

（2）结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

（2）缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

增值税进项税留抵月底怎么做账？整体上来说，留抵的进项税是可以留到下个月继续进行抵扣的，通过上文数字的对比讲解，相信大家对于留抵进项税的处理应该都已经知道了。如果还有什么不懂的地方都可以来会计学堂网进行咨询。这里有专业的会计老师给大家进行解答，一定会有所收获的。