冲红之后重开发票怎么做销项转出

冲红之后重开发票怎么做销项转出

首先，开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的，然后用红字发票做冲回销售的分录，最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。

1、红字发票会计分录：

借：应收账款(负数)

贷：主营业务收入(负数)

贷：应交税费---应交增值税---销项税(负数)

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费---应交增值税---销项税

开票拒收后需要提供哪些资料？

1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

时限要求

1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内（自专用发票开具之日起180日）向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。

工作标准

1、受理审核

（1）主管税务机关应根据此下四种情况审核购买方或销售方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》以及书面材料：

①因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，审核购买方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

②购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

（2）审核发现报送的资料不完整不齐全，存在疑点，未按照规定加盖印章，或者填写内容不符合规定等情况应当场一次性告知纳税人补正。

2、核准

审核无误的，主管税务机关当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》，税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。

3、资料归档

冲红之后重开发票怎么做销项转出？综合以上所述，其实冲回红字发票后开具发票正常做销项税额转出即可，其实我们首先需要处理的是用红字发票来冲回已经作废的发票，然后在做正确的发票的账务处理。正文中关于会计分录的处理都有介绍，如果你还有什么问题不明白的都可以来会计学堂网搜索资料试试。