应纳税额和应补退税额的计算方法

应纳税额和应补退税额的计算方法

应纳税所得额的两种计算方法：

1、直接计算法：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损

2、间接计算法：

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

3.利润总额

利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出

4.营业利润=主营业务利润+其他业务利润

5.主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-营业税金

6.其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-营业税金

7.纳税调增项目

职工福利费、工会经费、职工教育经费。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额 14%的部分准予扣除，超过的部分不得扣除;企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额 2%的部分准予扣除，超过的部分不得扣除;企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额 2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除。(必须实际发生)

应纳税额和应补退税额有什么区别？

1.“应纳税额”大多数一般发生数在前，就是企业按照税法规定期间计算得出的应向税务机关缴纳各税额;

2.应补（退）税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差，如果为正数就是应补税额，如果为负数就是应退税额。同时，应交所得税的会计分录是这样的：本月计提时，借：所得税费用。贷：应交税费——应交企业所得税。本月结转时，借：本年利润。贷：所得税费用

下月缴纳时，借：应交税费——应交企业所得税。贷：银行存款。而对于实际应补退所得税额是负数，说明预缴时交多了，汇算清缴应退税，或者留待以后年度抵减。可以申请退税；也可不申请退税，下一年度缴税时填写个表《多缴税款抵交应纳税款表》，抵减好了。后预缴时要注意，年初时就应计划好，尽量不要超交。

应纳税额和应补退税额的计算方法，整体上来说，关于企业应交纳税额的计算公式小编老师就介绍到这里了，相信小伙伴们看完后应该都有了自己的理解。另外关于应纳税额和应补退税额的区别在正文中都有提及，大家可以看看有什么不理解的地方可以来会计学堂网找老师沟通。