第二季度所得税按照哪个月的利润表中哪个数来计提

第二季度所得税按照哪个月的利润表中哪个数来计提

  企业所得税为季度申报，应该按照从年初至季度末累计会计利润来计算缴纳所得税，第一季度已经缴纳的，在第二季度仍有利润时，还是按照全年累计利润计算，然后减掉第一季度已经缴纳的所得税额，差额交税。

  应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额

  借;所得税费用 贷;应交税费——企业所得税

  企业所得税按利润表利润总额本月数计提还是累计数计提

  企业所得税分月或者分季预缴。通常情况下,应将利润表利润总额本年累计数调整为应纳税所得额，计算本年累计应纳所得税，减去上月末应纳所得税，就是本月应纳所得税。

  一般纳税人计提企业所得税会计分录

  按月或按季计提

  借：所得税费用

  贷：应交税费--应交企业所得税

  按季缴纳所得税

  借：应交税费--应交企业所得税

  贷：银行存款

  次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

  借：以前年度损益调整

  贷：应交税费--应交企业所得税

  缴纳税款

  借：应交税费--应交企业所得税

  贷：银行存款

  补缴税款损益调整

  借：利润分配-未分配利润

  贷：以前年度损益调整

  年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

  借：应交税费-应交企业所得税

  贷：以前年度损益调

  留抵损益调整

  借：以前年度损益调整

  贷：利润分配-未分配利润

  第二季度所得税按照哪个月的利润表中哪个数来计提?税费是季度征收的话说明是比较少，也没有那么复杂，只要会计足够耐心就能够将所有的税费一一计算清楚，申报纳税时也会比较容易一些。