转出未交增值税如何结平

转出未交增值税如何结平

月末根据"应交税费-应交增值税"明细账的贷方余额数结转,根据余额数,借记"应交税费-应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费-未交增值税"科目.

即:计提时

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

上交时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

转出未交增值税是什么意思

当企业的增值税核算分为应交增值税和未交增值税时,

在应交增值税子目下设立进项税额,转出未交增值税,销项税额,进项税额转出,转出多交增值税等细目.当本月的销项税额+进项税额转出大于进项税额时,就将大于部分差额,借记转出未交增值税细目,贷记未交增值税子目.当本月的销项税额+进项税额转出小于进项税额时,借记未交增值税子目,贷记转出多交增值税子目.

转出未交增值税是当企业的增值税核算分为应交增值税和未交增值税时,当月销项税额项目大于当月进项税额项目的差值.

"应交税费-未交增值税"科目的核算

1、一般纳税人的处理

(1)月末若计算出当月需要交纳增值税时(通常情况下,是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数)

应做分录:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

(2)月末若计算出当月不需要交纳增值税时(通常情况下,是指进项税额等借方科目发生数大于销项税额等贷方科目发生数),不需要做账务处理,留底待以后抵扣就可以了.

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