附加税交多了怎么留抵

附加税交多了怎么留抵

留抵税是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品.

多交附加税是没有办法在下个月抵扣的,进项发票认证多了才能在下个月抵扣(留抵),所以,在下个月将应认证的发票认证过去,弥补一下上个月多交的税款即可.

一般纳税人,预缴增值税时:

借:应交税费--应交增值税--已交税金

贷:银行存款

在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.

小规模纳税人,预缴增值税时:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.直至出现贷方余额时,做下列分录缴纳增值税:

借:应交税金-转出未交增值税 新实现的增值税

贷:应交税金-未交增值税 新实现的增值税

缴纳时:

借:应交税金-未交增值税 新实现的增值税

贷:银行存款 新实现的增值税

计提附加税会计分录如何做?

企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等,借记"营业税金及附加"科目,贷记本科目.实际交纳时,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.计提附加税会计分录如下:

计提时:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时:

借: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷:银行存款

结转时:

借:本年利润

贷:营业税金及附加--应交营业税

营业税金及附加--应交城建税

营业税金及附加--教育费附加

以上整理的资料信息,就是针对"附加税交多了怎么留抵"的问题解答.如果附加税多交之后,只能通过下个月多一些进项发票认证,才可以进行留抵.具体操作说明,可参考上述信息.如果大家还有什么疑问,可以在线咨询会计学堂的老师们.