职工薪酬账载金额和税收金额怎么算

职工薪酬账载金额和税收金额怎么算

第1行"一、工资薪金支出":填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:

(1)第1列"账载金额":填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额.

(2)第2列"实际发生额":分析填报纳税人"应付职工薪酬"会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金).

(3)第5列"税收金额":填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额,按照第1列和第2列分析填报.

(4)第6列"纳税调整金额":填报第1-5列的余额.

职工薪酬账载金额和税收金额的区别

工资薪金支出分为账载金额和税收金额.其中,账载金额是你账面上记载的,实际支付出去的工资.根据《企业所得税实施条例》的规定,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除.

前款所称工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出.

又根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第一条规定"合理工资薪金"是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金.税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:

(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;

(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;

(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;

(四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务;

(五)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的.

需要特别指出的是,如企业没有代扣代缴个人所得税,则相应的工资薪金不得税前扣除.

从《企业所得税实施条例》的规定"企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除"来看,企业实际支付出去的工资(即发生的),允许税前扣除.而计提并没有发放的,不能税前扣除.

作为财务人员,对职工薪酬账载金额和税收金额怎么算这个问题是必须要了解的.我们可以将计算工资薪金支出,账载金额可以核算一些成本费用,而税收金额是扣税前的金额.大家明白了吗!在网站上有很多相关的内容教学.会计学堂小编建议大家可以来网站进行学习.