补交上年税款和罚款怎么做账

补交上年税款和罚款怎么做账

如果执行企业会计准则和企业会计制度的:

1、计算应补缴增值来税时

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)

借:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)

贷:应交税金-未交源增值税

2、实际补缴增值税时

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

3、缴纳的滞纳金和罚款

借:营业外支出

贷:银行存款

4、借:利润百分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果执行小企业会计准则:

1、计算应补缴增值税时

借:利润分配--未分配利润

贷:应交税金-应交增值税(未交增值税)

2、实际补缴增值税时

借:应交税金-应交增值税(未交增值税)

贷:银行存款

3、缴纳度的滞纳金和罚款

借:营业外支出

贷:银行存款

稽查调整补缴增值税如何入账?

国家税务总局颁布的《增值税检查凋账方法》(国税发〔1998〕44号)规定,查补增值税账务调整,应设置"应交税金–增值税检查调整"专门账户,凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的,借记有关科目,贷记本科目.全部调整事项入账后,应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出:

(1)若"应交税金–应交增值税"账户无余额,则借记本科目,贷记"应交税金–未交增值税"科目;

(2)若"应交税金–应交增值税"账户有借方余额且等于或大于本账户的贷方余额,则借记本科目,贷记"应交税金–应交增值税"科目;

(3)若"应交税金–应交增值税"账户有借方余额但小于本账户贷方余额,应按本账户的贷方余额,借记本科目,按"应交税金–应交增值税"账户的借方余额,贷记该科目,按其差额,贷记"应交税金–未交增值税"科目."根据以上规定,贵公司"一部分是修车时没有确认收入、不开发票少计收入、少计销项税"问题属于少计收入,未计提销项,同时也少缴了企业所得税:"另外一部分是非业务用车修理时免费修车没有记销售收入,少计销项税."属于增值税未作视同销售处理,应补增值税,但不涉及企业所得税.

补交上年税款和罚款怎么做账?整体上来说,其实根据小编老师针对公司补交以前年度拖欠的税款和罚款处理资料,相信学员们都知道可以分为企业会计准则和小企业会计准则的情况进行处理的,当然如果你们对此内容还有什么其他的问题需要咨询,不妨来本网站上找老师进行咨询,会有专业的老师给你解答.