货币资金主要包括哪些

货币资金主要包括哪些

货币形态表现的资金.货币资金是指可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介.  是资产负债表的一个流动资产项目,包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额,具有专门用途的货币资金不包括在内.货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金,按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金.它是企业中最活跃的资金,流动性强,是企业的重要支付手段和流通手段,因而是流动资产的审查重点.其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等.

货币资金是指可以立即投入流通,用以购买商品或劳务或用以偿还债务的交换媒介物.在流动资产中,货币资金的流动性最强,并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产,也是唯一能代表企业现实购买力水平的资产.

企业货币资金的内部控制

内部控制制度是企业重要的内部管理制度,指处理各种业务活动时,依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互内部控制制度,是企业最重要的内部控制制度,它要求货币资金收支与记录的岗位分离、收支凭证经过有效复核或核准、收支及时入账且收支分开处理、建立严密的清查和核对制度、做到账实相符、制定严格的现金管理及检查制度等. [3]

企业建立的货币资金内部控制制度的具体内容因企业的规模大小和货币资金收支多少而有所不同,但一般应包括以下五项主要内容:

① 货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责.

② 货币资金收支业务的会计处理程序制度化.

③ 货币资金收支业务与会计记账分开处理.

④ 货币资金收入与货币资金支出分开处理.

⑤ 内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查.

上文就是货币资金主要包括哪些的说明,常见的比如库存现金,银行存款都属于企业的货币资金,其具有流通性,反映了企业的购买力,但也并不是货币资金越多越好,要结合企业的情况.如需更多解答请移步会计学堂的官网,谢谢大家.