收到不能抵扣的增值税专用发票时怎么做账

收到不能抵扣的增值税专用发票时怎么做账

不能抵扣的专票认证后进项转出?.会计分录为:

借:应交税费--进项税转出

贷:应交税费--进项税

什么是不能抵扣的增值税专用发票?

一、异常凭证

走逃(失联)企业存续经营期间发生下列情形之一的,所对应属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围.

1、商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工,或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的.

2、直接走逃失踪不纳税申报,或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次,规避税务机关审核比对,进行虚假申报的.

二、税务机关会如何处理"异常凭证"呢?

增值税一般纳税人取得的异常增值税扣税凭证按不同情形区分处理:

1、尚未申报抵扣,暂不允许抵扣

2、尚未申报办理退税,暂不办理退税;

3、已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;

4、已经办理出口退税的,税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税,无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的,可由出口企业提供差额部分的担保.

5、经核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,企业可继续申报抵扣,或解除担保并继续办理出口退税.

收到不能抵扣的增值税专用发票时怎么做账,对于此类事件,一般是要先向主管税务机关申报的.然后根据不同情况分别处理.比如尚未申报抵扣的、未申报办理退税的、已申报抵扣的、已办理退税的.说白了,得看实际情况再进行处理了.