商品流通企业银行结算方法

商品流通企业银行结算方法

1、银行汇票

银行汇票是指汇款人将款项交存当地出票银行,由出票银行签发的,由其在见票时,按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据.银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点,适用于先收款后发货或钱货两清的交易.单位和个人的各种款项结算,均可使用银行汇票.

银行汇票可以用于转账,填明"现金"字样的银行汇票也可以用于支取现金.银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内.超过付款期限提示付款不获付款的,持票人须在票据权利时效内向出票银行作出说明,并提供本人身份证件或单位证明,持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款.

支付购货款等款项时,应向出票银行填写"银行汇票申请书",填明收款人名称、支付金额、申请人、申请日期等事项并签章,签章为其预留银行的印鉴.银行受理银行汇票申请书,收妥款项后签发银行汇票,并用压数机压印出票金额,然后将银行汇票和解讫通知一并交给汇款人.

申请人取得银行汇票后即可持银行汇票向填明的收款单位办理结算.银行汇票的收款人可以将银行汇票背书转让给他人.背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为限,未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让.

收款的小企业在收到付款单位送来的银行汇票时,应在出票金额以内,根据实际需要的款项办理结算,并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内,银行汇票的实际结算金额低于出票金额的,其多余金额由出票银行退交申请人.收款的商品流通企业还应填写进账单并在汇票背面"持票人向银行提示付款签章"处签章,签章应与预留银行的印鉴相同,然后,将银行汇票和解讫通知、进账单一并交开户银行办理结算,银行审核无误后,办理转账.

2、银行本票

银行本票是指银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据.

银行本票由银行签发并保证兑付,而且见票即付,具有信誉高、支付功能强等特点.用银行本票购买材料物资,销货方可以见票付货,购货方可以凭票提货;债权债务双方可以凭票清偿;收款人将本票交存银行,银行即可为其入账.无论单位或个人,在同一票据交换区域支付各种款项,都可以使用银行本票.

银行本票分定额本票和不定额本票.定额本票面值分别为1 000元、5 000元、10 000元和50 000元.在票面划去转账字样的,为现金本票.

银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月,在付款期内银行本票见票即付.超过提示付款期限不获付款的,在票据权利时效内向出票银行作出说明,并提供本人身份证或单位证明,可持银行本票向银行请求付款.

支付购货款等款项时,应向银行提交"银行本票申请书",填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等事项并签章.申请人或收款人为单位的,银行不予签发现金银行本票.出票银行受理银行本票申请书后,收妥款项签发银行本票.不定额银行本票用压数机压印出票金额,出票银行在银行本票上签章后交给申请人.

申请人取得银行本票后,即可向填明的收款单位办理结算.收款单位可以根据需要在票据交换区域内背书转让银行本票.

收款企业在收到银行本票时,应该在提示付款时在本票背面"持票人向银行提示付款签章"处加盖预留银行印鉴,同时填写进账单,连同银行本票一并交开户银行转账.

3、商业汇票

商业汇票是指出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间须具有真实的交易关系或债权债务关系,才能使用商业汇票.商业汇票的付款期限由交易双方商定,但最长不得超过6个月.商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内.

存款人领购商业汇票,必须填写"票据和结算凭证领用单"并加盖预留银行印鉴,存款账户结清时,必须将剩余的空白商业汇票全部交回银行注销.

商业汇票可以由付款人签发并承兑,也可以由收款人签发交由付款人承兑.定日付款或者出票后定期付款的商业汇票,持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑;见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑.汇票未按规定期限提示承兑的,持票人丧失对其前手的追索权.付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑.付款人拒绝承兑的,必须出具拒绝承兑的证明.

商品流通企业汇兑结算方式及其核算

汇兑结算方式是付款单位委托银行将款项汇往外地收款单位或个人的一种结算方式.采用这种结算方式,付款单位汇出款项时,应填写银行印制的汇款凭证,列明收款单位名称,汇款金额及汇款的用途等项目,送达开户银行.委托银行将款项汇往收款单位的开户银行,收款单位的开户银行将汇款收进收款单位存款户后,转送汇款凭证一联通知收款单位收款.汇兑结算方式适用于异地之间各种款项的结算.汇兑分为信汇和电汇两种,由汇款人根据对汇款快慢的要求选择使用.这种结算方式划拨款项简便,比较灵活,适用面广,可用于各种资金调拨,清理旧欠,结算货款等.信汇款项可以转账,也可以支取现金,而且没有金额起点的限制,用于各行各业之间的资金往来十分方便.现以信汇结算方式为例,说明信汇结算的一般程序.付款企业委托开户银行汇出款项时,应根据取回汇款凭证的回单联进行账务处理,作分录如下:借:有关账户×××贷:银行存款×××如果付款单位向外地进行临时性或零星采购,由企业开设采购专户,将款项汇往采购地点.企业汇出款项时,在信汇凭证上加盖"采购资金"字样.汇入银行对汇入的采购款项,以汇款单位的名义开立采购专户.采购资金存款不计利息,除采购员差旅费可以支取少量现金外,一律转账.这种采购专户只付不收,付完结束账户.付款单位根据汇出款项的凭证,作分录如下:借:其他货币资金--外埠存款--××银行×××贷:银行存款×××

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