税务稽查补缴的增值税会计分录

税务稽查补缴的增值税会计分录

执行企业会计准则的,纳税检查补交增值税做会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

执行小企业会计准则的,纳税检查补交增值税做会计分录:

1、计提

借:营业外支出

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:本年利润

贷:营业外支出

稽查补交的增值税会计上应如何处理

,若应纳税额为正数,应当作补税处理,若应纳税额为负数,应当核减期末留抵税额.

《增值税日常稽查办法》(国税发[1988]44号)规定:增值税检查调帐方法:增值税检查后的帐务调整,应设立应交税金增值税检查调整专门帐户.凡检查后应调减帐面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记应交税金-增值税检查调整;凡检查后应调增帐面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记应交税金-增值税检查调整,贷记有关科目;全部调帐事项入帐后,应结出本帐户的余额,并对该余额进行处理:1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按贷方余额数,借记应交税金-应交增值税(进项税额)科目,贷记本科目.

2.若余额在贷方,且应交税金-应交增值税帐户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记应交税金,未交增值科目.

3.若本帐户余额在贷方,应交税金-应交增值税帐户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记应交税金,应交增值税科目.

4.若本帐户余额在贷方,应交税金-应交增值税帐户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个帐户的余额冲出,其差额贷记应交税金-未交增值税科目.上述帐务调整应按纳税期逐期进行.

上文讲述了税务稽查补缴的增值税会计分录,这要视税务稽查补缴的实际情况了,大家可以根据企业情况选择,及时纳税是每一个企业的责任与义务.需要交的税比较多,大家需要注意,看完上文你学会了吗?实在不会操作的在实际操作中可以用上文的方法,如果你想了解更多会计内容,可以关注会计资讯更新!