现金流量表补充资料的作用

2021-06-16 08:11 来源:网友分享
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现金流量表是财务三大报表中的一项,此表的用途我们都很清楚了,这是一张反映企业在某个期间内,现金和现金等价物流入和流出的报表.但是现金流量表还有一份补充资料很多人不知道是有什么用,今天小编就来为大家介绍现金流量表补充资料的作用,看完你就懂了.

现金流量表补充资料的作用

现金流量表的附表,也就是补充资料,应采用间接法反映经营活动产生的现金流量情况,以对现金流量表中采用直接法反映的经营活动现金流量进行核对和补充说明.具体就是将净利润调节为经营活动现金流量,实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为按收付实现制的现金净流入,并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响.

补充资料实际上包含三部分内容:

(1)"将利润调节为经营活动的现金流量".编制现金流量表基本上可以有两种思路,一种叫直接法;另一种叫间接法.直接法比较简单直观,本书的叙述是以直接法为准.间接法有一定难度,需要多步调整和很长的公式,因此这里也就不难为大家了.

(2)"不涉及现金收支的投资和筹资活动",从中可以了解到企业以非货币性资产偿还债务、以固定资产进行长期投资以及融资租入固定资产等情况.

(3)"现金及现金等价物净增加额",它应该与现金流量表表格中的同名项目相等.

现金流量表补充资料的作用

现金流量表年报怎么填列?

一、确定主表的"经营活动产生的现金流量净额"

1、 销售商品、提供劳务收到的现金

=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

3.收到的其他与经营活动有关的现金

4.购买商品、接受劳务支付的现金

5.支付给职工以及为职工支付的现金

6.支付的各项税费

7.支付的其他与经营活动有关的现金

二、确定主表的"投资活动产生的现金流量净额"

1.收回投资所收到的现金

2.取得投资收益所收到的现金

3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

4.收到的其他与投资活动有关的现金,如收回融资租赁设备本金等.

5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

6.投资所支付的现金

7.支付的其他与投资活动有关的现金,如投资未按期到位罚款.

三、确定主表的"筹资活动产生的现金流量净额"

1.吸收投资所收到的现金

2.借款收到的现金

3.收到的其他与筹资活动有关的现金

4.偿还债务所支付的现金

以上就是小编对"现金流量表补充资料的作用"等相关问题的解答,财务报表中的每一份文件都有它独特而又重要的作用.现金流量表的补充资料主要作用是用于分析现金流,当一个企业现金流量净额小于净利润的时候.我们就需要用到现金流量表补充资料来寻找原因.

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相关问题
  • 现金流量表补充资料模板

    同学,我们会计学堂首页有个更多,下拉有财务表格模板去找下自己适合的

  • 老师您好,报表里面有个现金流量补充资料有什么作用?

    现金流量表的正式表格后面,一般都包含一个补充资料,补充资料正是为了使报表使用者更全面地了解企业的财务变动情况而设置的。间接法是以本期净利润为起算点,调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目的增减变动,据此计算出经营活动的现金流量。 

  • 现金流量表补充资料的编制方法

    1、净利润:该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备: 计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数。 3、固定资产折旧:固定资产折旧为当期计提的折旧金额,根据累计折旧贷方发生额分析填列。 4、无形资产摊销:无形资产摊销为当期实际摊销的金额,根据累计摊销贷方发生额分析填列。 5、长期待摊费用摊销:长期待摊费用摊销为本期摊销的长期待摊费用,根据长期待摊费用贷方发生额分析填列。 6、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益): 根据固定资产清理及资产处置损益明细账分析填列。 7、固定资产报废损失:根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 8、财务费用=利息支出-应收票据的贴现利息。 9、投资损失(减:收益) =投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列)。 10、递延税款贷项(减:借项) =递延税款(期末数-期初数)。 11、存货的减少(减:增加) =存货(期初数-期末数)。 12、经营性应收项目的减少(减:增加) =应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额。 13、经营性应付项目的增加(减:减少) =应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)。

  • 现金流量表补充资料的编制公式

    补充资料中的“净利润”项目来自利润表,该表的净利润是根据“权责发生制”原理计算得出的。而现金流量表补充资料则要求以净利润为基础,根据“收付实现制”原理,增减有关项目后求得“经营活动产生的现金流量净额”。

  • 现金流量表补充资料怎么编制?

    确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备 计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 注:直接核销的坏账损失,不计入。 3、固定资产折旧 固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧 或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数 注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 4、无形资产摊销 =无形资产(期初数-期末数) 或=无形资产贷方发生额累计数 注:未考虑因无形资产对外投资减少。 5、长期待摊费用摊销 =长期待摊费用(期初数-期末数) 或=长期待摊费用贷方发生额累计数 6、待摊费用的减少(减:增加) =待摊费用期初数-待摊费用期末数 7、预提费用增加(减:减少) =预提费用期末数-预提费用期初数 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益) 根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。 9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用 =利息支出-应收票据的贴现利息 11、投资损失(减:收益) =投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列) 12、递延税款贷项(减:借项) =递延税款(期末数-期初数) 13、存货的减少(减:增加) =存货(期初数-期末数) 注:未考虑存货对

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