财务人员怎样做好账实核对?

财务人员怎样做好账实核对?

财务人员应掌握好账实核对的主要内容方可做好这项工作.账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数之间的核算,主要内容有:

1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符.现金日记账账面余额应每天同库存现金实际库存数相核对.

2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符.银行存款日记账的账面余额,应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对,一般至少一月核对一次.

3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符.

4.有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账项记录是否相符.

账账核对的内容是什么?

账证核对的内容是核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致,记账方向是否相符,做到账证相符.

账账核对的内容主要包括:

总分类账簿之间的核对;按照"资产=负债+所有者权益"这一会计等式和"有借必有贷,借贷必相等"的记账规则,总分类账簿各账户的期初余额、本期发生额和期末余额之间存在对应平衡关系,各账户的期末借方余额合计和贷方余额合计也存在平衡关系.通过这种等式平衡关系,可以检查总账记录是否正确、完整.

总分类账簿与所辖明细分类账簿之间的核对;总分类账各账户的期末余额应与其所辖各明细分类账的期末余额之和核对相符.

总分类账簿与序时账簿之间的核对;主要是指库存现金总账和银行存款总账的期末余额,与库存现金日记账和银行存款日记账的期末余额之间的核对.

明细分类账簿之间的核对.例如,会计机构有关实物资产的明细账与财产物资保管部门或使用部门的明细账定期核对,以检查余额是否相符.核对方法一般是由财产物资保管部门或使用部门定期编制收发结存汇总表报会计机构核对.

以上整理的资料内容,就是我们针对"财务人员怎样做好账实核对?"这一问题的全部解答.账实核对是会计资料互相核对方法之一,主要是核对企业的会计账簿记录和财产等的实有数额是不是相符合.在此,还分享了账账核对的内容,仅供参考!