2018初级会计职称考试《初级会计实务》预习知识点3

2018年初级会计职称考试《初级会计实务》知识点预习：库存现金——现金的清查

初级会计实务第一章第一节：现金的清查

实地盘点法。

如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后，分别不同情况进行处理。

1.现金短缺：

借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

贷：库存现金

借：其他应收款（应由责任人或保险公司赔偿部分）

管理费用（无法查明原因）

贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

2.现金溢余：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：其他应付款（应支付给其他单位或人员的）

营业外收入（无法支付的）

2018年初级会计职称考试《初级会计实务》知识点预习：库存现金——现金管理制度

初级会计实务第一章第一节：现金管理制度

包括现金使用范围、库存现金的限额和现金收支规定。

1.现金使用范围

（1）个人

（2）结算起点以下

除上述情况可用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。

2.现金的限额

3——5天的零星开支需要。边远地区不超过15天的。

3.现金收支规定