小规模纳税人增值税及附加税如何计算

小规模纳税人增值税及附加税如何计算

答:小规模纳税人先计算出应交的增值税,在根据应交的增值税分别计算出应交地税局的税金及附加税.

应交增值税=价税合计/1.03*3%

应交城建税=应交增值税*7%

应交教育费附加=应交增值税*3%

应交地方教育附加=应交增值税*2%

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%.

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)《营业税改征增值税试点实施办法》:第十六条    增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外.

小规模纳税人税金及附加怎么写分录?

答:小规模纳税人税金及附加分录如下:

销售商品:

借:银行存款(或应收账款等)

贷:主营业务收入(即:价税合计/1.03=不含税销售额)

应交税费--应交增值税(即:不含税销售额*3%)

计提税金:

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育附加

税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等.填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入"主营业务税金及附加"项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在"应交增值税明细表"中单独反映.根据企业会计"利润表"中对应指标的本年累计数填列.

小规模纳税人如何申报增值税及附加税?

答:附加税本身就是附加的,不是主税,没有主税,附加税也无法计算啊,所以,附加税都是跟着主税申报的,主税按季度,附加税也按季度.附加税可按月正常申报.

附加税是指城建税、教育附加、地方教附附加,其计税基数是实际缴纳的增值税额.增值税按季申报的话,则该季度第一月和第二月,增值税实际缴纳为零,附加税就也是零,进行零申报就可以了.第三月增值 税缴纳金额计算附加税,做为第三月附加税有税申报.

以上就是会计学堂小编整理的小规模纳税人增值税及附加税如何计算的内容,相信大家对小规模纳税人增值税及附加税如何计算的内容,已经有不少的新手了解了,如果你们还有其他的意见的话,可以直接在线向我们提问!