小规模减免地税申报表如何填写

小规模减免地税申报表如何填写

问:销售货物享受免税怎么填?

答:某按季申报的服装企业,小规模纳税人,2019年1-3月份销售服装取得不含税收入25万元.

1.该纳税人按季纳税,合计不含税销售收入25万元,未超过按季30万元免税标准,可以享受小规模纳税人免税优惠.

2.该纳税人是企业,免税销售额应填入"小微企业免税销售额"栏.

问:提供服务享受免税怎么填?

答:某按月申报的餐饮个体户,小规模纳税人,2019年1月份提供餐饮服务取得不含税收入10万元.

1.该纳税人按月纳税,合计不含税销售收入10万元,未超过按月10万元的免税标准,可以享受小规模纳税人免税优惠.

2.该纳税人是个体工商户,免税销售额应填入"未达起征点销售额"栏.

问:兼营货物销售和服务享受免税怎么填?

答:某按季申报的企业,小规模纳税人,2019年1-3月份提供加工劳务取得不含税收入18万元,同时提供不动产租赁服务不含税收入10万元.

1.该纳税人按季纳税,合计不含税销售收入18+10=28万元,未超过按季30万元免税标准,可以享受小规模纳税人免税优惠.

2.该纳税人是企业,免税销售额应填入"小微企业免税销售额"栏.

问:扣除销售不动产后享受免税怎么填?

答:某按月纳税的企业,小规模纳税人,2019年1月份共实现不含税收入15万元,其中提供咨询服务8万元,在佛山市顺德区销售不动产7万元.

1.该纳税人按月纳税,合计不含税销售收入15万元,超过了10万元免税标准,但剔除销售不动产后的销售额8万元,未超过10万元,因此,8万元仍可以享受小规模纳税人免税政策.

2.销售不动产按现行规定应当在不动产所在地预缴增值税,由于该纳税人在佛山市顺德区实现的销售额7万元,未超过10万元,不需预缴.

3.该纳税人是企业,免税销售额应填入"小微企业免税销售额"栏.

问:兼营服务和不动产销售不符合免税怎么填?

答:某按季纳税的企业,小规模纳税人,2019年1-3月份共实现不含税收入38万元,其中提供咨询服务31万元(开具增值税普通发票),在佛山市顺德区销售不动产7万元.

1.该纳税人按季纳税,合计不含税销售收入38万元,超过了30万元免税标准.剔除销售不动产后的销售额31万元,超过30万元,因此,31万元不符合享受小规模纳税人免税政策,应全额纳税.

2.销售不动产按现行规定应当在不动产所在地预缴增值税,由于该纳税人在佛山市顺德区实现的销售额7万元,未超过10万元,不需预缴.

3.提供服务的不含税收入31万,开具了增值税普通发票,应填入申报表服务、不动产和无形资产的"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"和"税控器具开具的普通发票不含税销售额"这两栏次.销售不动产7万元,应填入应征增值税不含税销售额(5%征收率).

问:新版的小规模纳税表销售额怎样填?不超过2万的不含税销售额填写第几栏?超过2万填写第几栏?

答:填写报表请参照《国家税务总局 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件4:《<增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)>及其附列资料填写说明》.

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