汇算清缴时交的企业所得税怎么做账

汇算清缴时交的企业所得税怎么做账?

答:1、计提应补缴的企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

2、缴纳补缴的所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、若是已经计提了10%的盈余公积,还要调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要做该笔分类)

借:盈余公积-法定盈余公积

贷:利润分配-未分配利润

会计处理提醒

(1)如企业使用小企业会计准则,则没有以前年度损益调整科目.

①缴纳企业所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

②结转所得税时:

借:利润分配-未分配利润

贷:应交税费--应交企业所得税

(2)《企业会计准则应用指南--会计科目和主要账务处理》规定:"以前年度损益调整"科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也在本科目核算.

"以前年度损益调整"科目结转后应无余额.

也就是说"以前年度损益调整"在会计报表上没有体现,只是一个过渡科目,结转后应无余额.

年度企业所得税汇算清缴上缴的所得税,需要计提吗?

可以计提,也可以不计提,采用计提方式的,所得税额是计入年度终了前的账务处理,不采用计提方式的,则所得税额体现在汇算清缴前,年度终了之后的时间多进行账务处理.不管采用哪种方式,最终不影响所得税汇算清缴的时间就可以.

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