政策性减免税款会计上如何处理

政策性减免税款会计上如何处理

1、国家减免增值税以外的税款,账务处理:

借:应交税费---应交xx税;

贷:营业外收入---减免税收入;

2、国家减免增值税税款,账务处理:

借:应交税费---应交增值税(减免税);

贷:营业外收入---减免税收入;

扩展资料:

减免税税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施.减税是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款.减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施,是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠,同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现.

减免方式:

税基式减免

即通过缩小计税依据方式来实现税收减免.具体应用形式有设起征点、免征额和允许跨期结转等.

税率式减免

就是通过降低税率的方式来实现税收的减免.

税额式减免

就是通过直接减免税收的方式来实现税收减免,具体包括全额免征、减半征收、核定减征率和核定减征额等.

税务筹划的基本方法主要包括哪些?

纳税筹划是指在遵行税收法律法规的前提下,当存在两个或两个以上纳税方案时,为实现最小合理纳税而进行设计和运筹.纳税筹划的实质是依法合理纳税,并最大程度地降低纳税风险,尽可能的减少应缴税款的一种合法经济行为.

增值税的纳税筹划主要从以下三方面考虑:

一、企业设立的增值税筹划

1.企业身份选择

但如果你是高科技企业,增加值比较高,选择小规模纳税人更合算.

2.企业投资方向及地点

我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策.投资者选择地点时,也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策.

二、企业采购活动的增值税筹划

1.选择恰当的购货时间

在供大于求的情况下,容易使企业自身实现逆转型税负转嫁;如果市场上出现通货膨胀,尽早购进才是上策.

2.合理选择购货对象

对一般纳税人,在价格相同的前提下,应该选择从一般纳税人处购进货物,但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低,就需计算后选择.

三、企业销售活动的增值税筹划

1.选择恰当的销售方式

例如折扣销售、现金折扣、以旧换新、还本销售等等,利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能.

2.选择开票时间

销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来,产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间,纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会.

3.巧妙处理兼营和混合销售

纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例,来达到选择缴纳增值税还是营业税的目的.

除了上述以外,延期开票、扎账、预付开票等非税务手段,也可以从时间上延缓纳税时间,也是企业融资的一种方式.

纳税筹划除了增值税筹划以外,还有所得税纳税筹划.所得税纳税筹划主要是通过关联方交易实现的,包括企业所得税和个人所得税,利用不同地区的税收优惠政策,分立若干个子公司,分别为利润中心和成本中心,得到纳税优惠,减少税务成本.

看完了会计学堂的上述文章,对于政策性减免税款会计上如何处理您也应该清楚了,主要在于其账务处理,减免税税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施.减税是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款.如果您还有不同的意见,也可以与我们的老师一起交流哦.