待抵扣进项税额怎么填资产负债表

待抵扣进项税额怎么填资产负债表

对于已经认证还没有抵扣的进项税额,在做帐时,计入

应交税金-应交增值税科目的借方.

在填写资产负债表时,右侧有一栏应交税金栏目,要将增值税等税种的明细科目的余额合并计算填写进去.

准予从销项税额中抵扣的进项税,购进货物或接受劳务所取得的增值税专用发票上注明的增值税款,进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税款.

购进农业生产者销售的农业产品,或者向小规模纳税人购买的农产品,可以按照买价乘以11%的扣除率计算抵扣进项税,其计算公式为:准予抵扣的进项税额=买价×扣除率;

纳税人支付运输费用,可以根据运费发票所列运费金额(不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费)乘以11%的扣除率计算抵扣进项税,其计算公式为:准予抵扣的进项税额=运费×扣除率

抵扣进项税额相关内容

增值税进项税额并非可以全额抵扣,是否可以抵扣需视情而论.随着"营改增"试点扩围工作的逐步推开,增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,相关企业在增值税会计核算和纳税申报环节存在着税政不够完善,理解不够清晰,抵扣不够准确,操作不够规范;

由此造成增值税一般纳税人抵扣进项税额时,存在发票开具内容不规范,原始资料不齐全,扣税凭证不合法等一系列问题,从而使得抵扣进项税额的不确定性增大.纳税人取得固定资产后,支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证,但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额;

所以,先将此部分销项税额记入"待抵扣税额--待抵扣增值税(增值税转型)",然后按有关规定,再转入"应交税费--应交增值税(固定资产进项税额)"的借方,抵扣当期的销项税额.

纳税人购进的已作进项抵扣的固定资产发生非增值税应税行为,应将这部分进项税额转出.

以上就是小编整理的关于待抵扣进项税额怎么填资产负债表的内容,相信阅读上文后你已经知道如果是已认证未抵扣的进项税额一般我们在填表时填在资产负债表的右侧一栏:应缴税金栏目.要写明税种以及具体的金额.更多相关知识,请继续关注会计学堂.