小规模防伪税控服务费全额抵扣的会计分录怎么写？

小规模防伪税控服务费全额抵扣的会计分录怎么写？

答：对于小规模防伪税控服务费全额抵扣，其会计分录可以这样操作：

1.第一种方法：

①购入专用设备、支付技术维护费用时

借：管理费用

贷：银行存款（或库存现金）

②抵减增值税税额时

借：应交税金―应交增值税（减免税款）

贷：营业外收入―补贴收入

③购入的专用设备已申报进项税额转出的会计处理

借：管理费用

贷：应交税金―应交增值税（进项税额转出）

根据财税［2012］15号文规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费（以下简称二项费用），可在增值税应纳税额中全额抵减（抵扣额为价税合计额），相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。

账务处理：根据财税［2012］15
号的相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额”
一栏中填列。

看完了会计学堂的上述文章，对于小规模防伪税控服务费全额抵扣的会计分录相信您现在应该知道该如何写了。如果您在学习会计过程中有不太明白的地方，您也可以在我们的学员群交流哦！