外贸出口企业增值税怎么申报？

外贸出口企业增值税怎么申报？

外贸企业实行的是"免退"政策,即免出口环节的增值税,退购进环节的进项增值税,进项退税是"先征后退". 首先170元的进项税额(在认证后申报时)填写在附表二的24(本期认证相附且本期未申报抵扣)和25(期末已认证相符但未申报抵扣)两栏,其实对于外贸企业来说26栏也应该填,但是一般不填也可以通过所以很少有人填.外贸企业销售货物的销售额1800应填写在主表的第9(免税货物销售额)栏,会自动生成在第8(免税货物及劳务销售额)栏,附表一的第十六栏(开具普通发票)也需要填写此笔销售额1800. 主表第七栏(免抵退办法出口货物销售额)是生产型出口企业填写的(因为出口企业是"免抵退"的办法),所以外贸企业不需要填写.

外贸出口企业增值税怎么申报？

根据《关于增值税、消费税税收优惠及外贸企业纳税申报有关事项的通知》

(深国税发〔2009〕163号)规定:外贸企业取得的用于出口退税的增值税专用发票,必须先按有关规定进行认证.

在进行增值税日常纳税申报时,

将本期已认证的增值税专用发票信息填入《增值税纳税申报表附列资料(本期进项税额明细)》的第三部分"待抵扣进项税额"中的"本期认证相符且本期未申报抵扣".

如外贸企业前期已填入《增值税纳税申报表附列资料(本期进项税额明细)》的第三

部分"待抵扣进项税额"第24栏"本期认证相符且本期未申报抵扣"里的进项税款对应的

货物最终改为内销,那么应在该货物内销当月申报抵扣对应的进项税额,即必须在内销当月将有关进项税额由第24栏"本期认证相符且本期未申报抵扣"转入第3栏"前期认证相符且本期申报抵扣".

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