结转海关进口增值税账务处理

结转海关进口增值税账务处理

简单地说，销项-进项=本月应交所得税。

对于当月没有预交增值税的借：应交税金--应交增值税(未交税金)贷：应交税金--应交增值税(进项税额)借：应交税金--应交增值税(销项税额)贷：应交税金--应交增值税(未交税金)这个“应交税金--应交增值税(未交税金)”的余额一般在贷方;如果余额在借方，就不要做上面的两个分录，也不要下面的分录，进项税留抵扣。

小规模，还是一般纳税人。这关系到你们的存货的成本结转问题。其次，税，你们是已经交了，只是海关的完税凭证没来，不代表以后不来。按事实做账务处理，等完税凭证来了，沾粘上去就可以了，或等凭证到了在装订会计学堂整理的。

海关进口增值税的账务处理

借：原材料等相关科目(材料价+关税)

应交税费——应交增值税(进项或待抵扣税金)(进口增值税)

贷：应付账款或银行存款

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