补交上年工会经费汇算清缴怎么填报?

补交上年工会经费汇算清缴怎么填报?

需要调减计税所得额。

查补：

借：以前年度损益调整

贷：其他应付款——查补应交工会经费

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

缴纳：

借：其他应付款——查补应交工会经费

贷：银行存款

汇算清缴时调增了工会经费怎么做账?

工会经费、职工教育经费、计提比例应按国家规定，借记“成本费用类”科目，贷记“应付职工薪酬——职工教育经费”科目。

《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。由于其税法上扣除时间上作了相应递延，形成了暂时性差异，会计处理时应按照《企业会计准则第18号——所得税》规定进行相应的所得税会计处理。

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