免税农产品进行税额转出如何处理？

免税农产品进行税额转出如何处理

如果是存货盘亏而需要转出进项税 分录如下：

批准前：

借：待处理财产损溢;贷：原材料

应交税费—应交增值税—进项税额转出

批准后：

借：营业外支出 (非常损失);其他应收款—××(赔款);管理费用：贷：待处理财产损溢

如何做农产品进项税额转出的分录

1、购进农产品时的会计分录：

借：应交税金--应交增值税--进项税金 (支付的农产品购价的13%) 物资采购(或原材料)
(支付的农产品购价的<1-13%>)贷：应付账款(或银行存款)

2、出售时的税金的会计分录：借：应收账款(或银行存款)贷：应交税金--应交增值税--销项税金 (售价的17%) 主营业务收入(售价)
若出售时未分价、税，是价、税合计的含税价款，应将含税价折算为不含税价，公式为：不税价=含税价/(1+17)%即贷：应交税金--应交增值税--销项税金
【含税价/(1+17)%*17%】 主营业务收入【含税价/(1+17)%】

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