计提主营业务税金及附加会计分录

计提主营业务税金及附加会计分录

当月税金当月计提，即：

借：营业税金及附加;贷：应交税费-应交营业税

贷：应交税费-应交城建税;贷：应交税费=教育费附加

次月15日内向主管税务机关申报缴纳上交时：

借：应交税费-应交营业税;借：应交税费-应交城建税

借：应交税费=教育费附加;贷：银行存款

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异，一般是5%)计算的。

如果你在购买发票时已缴营业税

借：应交税费-应交营业;贷：银行存款(库存现金)

待次月上交其他税费时

借：应交税费-应交营业税(少缴部分);借：应交税费-应交城建税(按计提数)

借：应交税费=教育费附加(按计提数);贷：银行存款

结转工资时，借：管理费用-工资 贷：应付工资

代扣社保及个所税时，借：应付工资 贷：其他应收-社保费

应交税金-应交个人所得税

依销售额计税费时，借：管理费用-印花税-堤围防护费

贷：其他应交款-堤围防护费-应交税金-印花税

结转时，借：主营业务税金及附加;贷：应交税金-城建税-其他应交款-教育费附加

转本月工资和根据销售额计提税费。

案例：

本月进项税3000元，销项税5000元，主营业务税金及附加会计分录怎么做?

营业税金及附加按应交的增值税税额计算，应交增值税额=销项税-进项税=5000-3000=2000元，借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税=2000*7%=140(或5%) 应交税费——应交教育费附加 2000*3% 应交税费——应交地方教育费附加 2000*2%
应交其他地方税费。

计提主营业务税金及附加会计分录，内容多，意味着肯能出现错误的可能性会增大，所以做计提主营业务税金及附加的分录的时候，一定要细心，做完后，最好检查一下。