内帐销项税大于进项税如何入帐

内帐销项税大于进项税如何入帐

销项税大于进项税的会计处理:

1、结转本月应交的增值税

借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税 (销项税额-进项税额)

贷:应交税金--未交增值税 (销项税额-进项税额)

2、计提增值税附加税

借:主营业务税金及附加 (销项税额-进项税额)*规定比例

贷:应交税金--应交城建税 (销项税额-进项税额)*规定比例

贷: 其他应交款--教育费附加 (销项税额-进项税额)*规定比例

3、实际上交时:

借:应交税金--未交增值税

应交税金--应交城建税

其他应交款--教育费附加

贷:银行存款

内帐不计税,确认收入时

借:应收账款(现金,银行存款)

贷:主营业务收入

交税时做借:管理费用--税费(或其他)

贷:银行存款

举例:

销售甲产品10万元(不含税),乙产品20万元(含税价). 采购原材料6万元(含税),原材料8万元(不含税).

会计分录:

销售甲产品

借:银行存款 117000

贷:主营业务收入 100000

应交税费--应交增值税--销项税 17000

销售乙产品

借:银行存款 200000

贷:主营业务收入 170940.2

应交税费--应交增值税--销项税 29059.8

采购材料含税

借:材料采购/原材料 51282.1

应交税费--应交增值税--进项税 8717.9

贷:银行存款 60000

采购材料不含税

借:材料采购/原材料 80000

应交税费--应交增值税--进项税 13600

贷:银行存款 93600

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