有上期留底如何计提附加税？

有上期留底如何计提附加税

用应交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税费小于实际计提的附加税费，需要在账务上做处理：根据“本年实际计算的数”和“实际计提的附加税法”的差额，做如下分录：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

应交税费—应交水利建设基金

免抵税额只是出口税务报表上的一个名词，具体在账上没有体现，包含在增值税留抵税额里，还可以抵扣(实际是可以退税)就是处理，也还是继续能“抵扣”

借：出口抵减内销产品应纳税额

贷：出口退税

当期增值税有留抵，还需要计提附加税费吗

当期增值税有留抵，不需要计提附加税费，因为当期增值税有留抵，那么应纳增值税额为0，而附加税费的计税依据是应纳增值税额，计税依据为0，则附加税费也都为0。

有上期留底如何计提附加税为会计学堂整理，填制增值税申报表时会有抵减项目，这就是上期留抵的基本含义，如果想进一步了解，不妨直接咨询咱们的答疑老师，还可以下载APP学习。