营改增后买卖股票增值税该如何正确处理

问题一：个人买卖股票交不交增值税？

个人转让股票是不交增值税的。财税[2016]36号文（以下简称36号文）规定，下列金融商品转让免征增值税：1、个人从事金融商品转让业务。值得注意的是，税法中的个人包含个体工商户和其他个人（即自然人）。

问题二：企业买卖股票交不交增值税？

例如，你公司买了1亿元的股票，1月份买2月份就卖，1.2个亿卖出去了，挣了2000万。挣的2000万交不交增值税，即股票转让交不交增值税？从原理上看，由于股票是金融商品，是要交增值税的。36号文规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。由于股票是有价证券，因此股票买卖必须按照转让金融商品交纳增值税。

问题三：股票买卖如何征收增值税？

如果你公司1月买1亿元的股票，1.2个亿卖的，1个亿买的时候有没有进项税额？由于买的时候没进项税额，按照1.2个亿征税肯定有问题，于是36号对转让金融商品引入了差额纳税，即交（1.2-1）/（1+6%）*6%增值税。增值税怎么做账？挣了2000万，真的有那么多投资收益吗？还要考虑交税的问题。于是月末要做一笔账；借:投资收益    （1.2-1）/（1+6%）*6%

贷：应交税费-转让金融商品应交增值税

次月交税时：

借：应交税费-转让金融商品应交增值税

贷：银行存款

总结一下，根据国家税务总局2016年第53号公告的规定，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，按照以下规定确定买入价：

（一）上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价。

（二）公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）的发行价为买入价。

（三）因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价。